Vragen in de Tweede Kamer over slachtoffers van de VS | accidental Americans en FATCA

Geplaatst op 4 oktober 2019 door Ellen Timmer

De Verenigde Staten betrekt in strijd met mensenrechtenprincipes de zgn. ‘accidental Americans‘ in de belastingheffing. Dit zijn mensen die een Amerikaanse ouder hebben maar nooit in de VS hebben gewoond, en mensen die in de VS zijn geboren (bijvoorbeeld uit Europese ouders) en daar kort hebben gewoond.

Accidental Americans hebben geen Amerikaans paspoort maar worden wel als Amerikaans staatsburger (‘US Person‘) aangemerkt en in de belastingheffing betrokken. Via de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) probeert de VS Amerikaanse belastingplichtigen tot belastingbetaling te verplichten, tot welke groep ook de accidental Americans behoren. Tot 2014 waren de accidental Americans niet op de hoogte van het feit dat zij US Person zijn. Door de verdragen die de VS sloot met onder meer Nederland en de rol die is opgelegd aan banken om informatie aan de Amerikaanse overheid te verschaffen, kwam de accidental Americans op onprettige wijze achter deze regelgeving. Lees daarover meer in dit bericht.

De praktijken van de VS, waarbij financiële mensenrechten worden geschonden, bezorgen de accidental Americans veel problemen. Op 23 september jl. zijn daarover vragen gesteld door een lid van de Tweede Kamer. De vragen aan de Staatssecretaris van Financiën zijn de volgende:

Vragen van het lid Lodders (VVD) aan de Staatssecretaris van Financiën over de berichten «Belastingproblemen Nederlandse Amerikanen nog niet de wereld uit» en «Snel vraagt banken om meer coulance voor Amerikaanse Nederlanders» (ingezonden 23 september 2019).

Vraag 1
Bent u bekend met de berichten «Belastingproblemen Nederlandse Amerikanen nog niet de wereld uit»1 en «Snel vraagt banken om meer coulance voor Amerikaanse Nederlanders»?2

Vraag 2
Is het juist dat naar aanleiding van uw brief van 17 september 2019 over fiscale moties en toezeggingen3 gesteld kan worden dat:
– de regeling het mogelijk maakt om afstand te doen van de Amerikaanse nationaliteit zonder dat eerst aan alle Amerikaanse fiscale aangifteverplichtingen is voldaan?
– het voor het afstand doen van de Amerikaanse nationaliteit het ook niet nodig is om een Amerikaans Taxpayer Identification Number (TIN) te hebben?
– Amerikaanse Nederlanders die afstand hebben gedaan van de Amerikaanse nationaliteit kunnen blijven bankieren bij Nederlandse banken ook als zij geen TIN hebben?
– deze procedure om afstand te doen van de Amerikaanse nationaliteit voor alle Nederlandse Amerikanen geldt, ongeacht de omvang van hun inkomen en vermogen? Kunt u deze vragen bevestigend beantwoorden? Zo nee, kunt u een uitgebreide toelichting geven?

Vraag 3
Kunt u een toelichting geven op de fiscale inkeerregeling van de Amerikaanse belastingdienst voor Amerikaanse Nederlanders die van toepassing wordt nadat zij afstand hebben gedaan van hun Amerikaanse nationaliteit?

Vraag 4
Deelt u de mening dat de fiscale inkeerregeling nog niet voldoende zekerheid biedt aan de duizenden Nederlandse Accidental Americans zonder TIN die nog steeds de zorg hebben na 12 oktober geen gebruik meer te kunnen maken van hun bankrekening? Zo ja, waarom? Zo nee, waarom niet?

Vraag 5
Kunt u reageren op het bericht van de Accidental Americans dat de voorgestelde procedure kostbaar is voor de mensen die te maken hebben met deze problematiek aangezien die kosten in de eerste plaats bestaan uit de fee van 2.350 dollar die men moet betalen om afstand te kunnen doen van de Amerikaanse nationaliteit en daarna de kosten komen die samenhangen hangen met de fiscale aangifteverplichtingen zoals het inhuren van een adviseur (wat zomaar kan oplopen tot 5.000 euro) om deze problematiek op te lossen en de eventuele Amerikaanse belastingen? Deelt u de mening dat dit een forse last is voor deze mensen? Zo nee, waarom niet?

Vraag 6
Welke stappen moeten er door een Nederlandse Accidental American worden gezet alvorens deze de Amerikaanse nationaliteit definitief heeft opgezegd? Wat is op dit moment de verwachte looptijd waarbinnen dit geregeld kan worden? Klopt het signaal dat de duur van de procedure om afstand te doen van de Amerikaanse nationaliteit sterk oploopt en voor de mensen tot nog meer onzekerheden en stress leidt?

Vraag 7
Wat zijn de totale kosten als alle Nederlandse Accidental Americans met een spaarrekening van minder dan 50.000 dollar afstand willen doen van de Amerikaanse nationaliteit?

Vraag 8
Welke stappen zet u om Accidental Americans met een spaarrekening met minder dan 50.000 dollar bewust te maken van de gevolgen van het hebben van de Amerikaanse nationaliteit en de mogelijkheid om te besluiten hier wel/niet afstand van te doen?

Vraag 9
Op welke manier zorgt u ervoor dat ook mensen die nu nog niet de gevolgen ervaren wel op de hoogte gebracht worden van de verplichtingen volgend uit de Foreign Account Tax Compliance Act en fiscale verplichtingen die het gevolg zijn van het Amerikaans burgerschap?

Vraag 10
Kunt u toelichten waarom banken de rekeningen van Nederlandse Accidental Americans niet mogen opzeggen ondanks het feit dat deze mensen geen TIN hebben zoals u aangaf in het radioprogramma «Reporter Radio»?4

Vraag 11
Hoe verklaart u het verschil in inzicht wat betreft het sluiten van bankrekeningen tussen u5 (sluiten rekeningen is voorbarig) en de reactie van de banken6 (we kunnen geen garanties geven)? Waar komt dit verschil vandaan en op welke manier gaat u ervoor zorgen dat de inzichten overeenkomstig worden zodat er, samen met de banken, een definitieve oplossing gevonden kan worden voor de Nederlandse Accidental Americans?

Vraag 12
Kunt u, gezien het feit dat u in uw brief van 17 september 20197 aangeeft het voorbarig te vinden dat banken overgaan tot het sluiten of schorsen van bankrekeningen per 1 oktober 2019, reageren op de volgende passage die deze leden hebben ontvangen uit een verweerschrift van een niet nader te noemen bank bij een zaak die momenteel bij het Klachteninstituut Financiele Dienstverlening (Kifid) in behandeling is en duidelijk laat zien dat banken zelf het sluiten van rekeningen op korte termijn goed mogelijk achten en niet «voorbarig»:

«Naam bank» is van mening dat het voldoen aan plicht B – het voldoen aan de verplichtingen uit de Wwft en dus het niet openen van de betaalrekening – prevaleert boven plicht A – meewerken aan het openen van een betaalrekening. Dit komt omdat het belang om niet mee te werken aan (potentieel) witwassen of zelf schuldig te zijn aan potentieel witwassen prevaleert boven het belang om een basisbetaalrekening te openen voor een consument. Hierbij speelt ook mee dat een bank als gevolg van keuze voor plicht A door de Amerikaanse autoriteiten aangemerkt zou kunnen worden als «significant non compliant», met alle gevolgen van dien. Ook geldt dat als «Naam bank» de plicht om de rekening te openen niet naleeft (plicht A), dit geen strafbaar feit oplevert door «Naam bank». Dit is niet het geval voor de niet-naleving van plicht B (het niet-naleven van de Wwft). De sanctie op het overtreden van plicht B is bovendien hoger dan het overtreden van plicht A. De bovenstaande omstandigheden rechtvaardigen daarom dat een bank prioriteit geeft aan het naleven van plicht B en dus de bankrekening van de Klant opzegt.?

Hoe verklaart u de op korte termijn dreigende opzegging van de bankrekening van deze individuele klant en begrijpt u dat dit leidt tot grote onzekerheid en stress, zeker omdat de verschillende berichtgeving niet eensluidend is?

Vraag 13
U heeft aangegeven niet te kunnen spreken voor de banken, maar kunt u garanderen dat u er alles aan zult doen om ervoor te zorgen dat de Nederlandse Accidental Americans met een spaartegoed van minder dan omgerekend 50.000 dollar ook na 12 oktober nog terecht kunnen bij hun eigen rekening? Zo nee, waarom niet? Zo ja, welke mogelijkheden heeft u om dit te bewerkstelligen?

Vraag 14
Op welke manier staat u ook de Nederlandse banken bij om te voorkomen dat deze te maken krijgen met Amerikaanse sancties bij het verlenen van bancaire diensten aan Nederlandse Accidental Americans zonder TIN?

Vraag 15
Welke rol hebben de Fransen gespeeld bij het tot stand komen van de overgangsregeling en zijn er nog andere Europese lidstaten die zich hiervoor hebben ingezet?

Vraag 16
Kunt u de vragen één voor één beantwoorden?

1 https://fd.nl/economie-politiek/1316286/belastingproblemen-nederlandse-amerikanen-nog-niet-de-wereld-uit
2 https://www.nrc.nl/nieuws/2019/09/20/snel-vraagt-banken-om-meer-coulance-voor-amerikaanse-nederlanders-a3974030
3 Kamerstukken II, vergaderjaar 2019–2020, 35 300-IX, nr. 4.
4 https://www.nporadio1.nl/reporter-radio/onderwerpen/512373-onjuiste-behandeling-amerikaanse-nederlanders
5 Kamerstukken II, vergaderjaar 2019–2020, 35 300-IX, nr. 4.
6 https://www.nrc.nl/nieuws/2019/09/20/snel-vraagt-banken-om-meer-coulance-voor-amerikaanse-nederlanders-a3974030
7 Kamerstukken II, vergaderjaar 2019–2020, 35 300-IX, nr. 4.

 

Financiële mensenrechten
Mijn verwachting is dat landen in toenemende mate burgers buiten hun eigen grondgebied lastig zullen vallen (‘extraterritoriaal werkende regelgeving’) met onrechtmatige regelgeving en daaruit voortvloeiende lasten, belastingen en boetes.

De Verenigde Staten is één van de belangrijkste landen die zich aan dit soort praktijken schuldig maakt, niet alleen door middel van FATCA en de daarop gebaseerde verdragen, maar bijvoorbeeld ook door middel van veel te ver gaande sanctieregelgeving (die ook aan buitenlanders wordt opgelegd) en het niet-naleven van fiscale verdragen.

Het is hoog tijd dat Nederland en Europa zich krachtig te weer gaan stellen tegen onrechtmatige praktijken van landen, waardoor Nederlandse respectievelijk andere Europese burgers benadeeld worden. De financiële mensenrechten moeten internationaal op de kaart worden gezet.

Meer informatie op dit blog over accidental Americans en FATCA is onder de tag FATCA te vinden. Er is ook een tag extraterritoriaal werkende regelgeving.

Aanvulling 10 oktober 2019
Het blijft apart: terwijl accidental Americans afwillen van hun status als ‘US Person’ en de Amerikaanse belastingplicht, willen Nederlanders die buiten ons land wonen graag twee nationaliteiten kunnen hebben, lees het artikel Emigranten willen dubbele nationaliteit behouden in het FD van 10 oktober 2019.

Geplaatst in Belastingrecht, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Grondrechten | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

Schurkenstaten-indicator verwijderd uit Uitvoeringsbesluit Wwft 2018

Geplaatst op 4 oktober 2019 door Ellen Timmer

Op 3 oktober jl. is het besluit tot verwijdering van de ‘schurkenstaten’-indicator in het Staatsblad verschenen. Dat betekent dat transacties met landen op de zwarte lijst van de Europese Commissie, als bedoeld het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018, niet meer automatisch gemeld hoeven te worden.

Uiteraard laat dat onverlet dat relaties  met “derde-hoogrisicolanden” (schurkenstaten) een risico-indicator zijn.

 

Meer informatie:

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft | Tags: , , , , | Plaats een reactie

Wwft | onderzoek naar de maatschappelijke impact

Geplaatst op 3 oktober 2019 door Ellen Timmer

Studenten of promovendi die op zoek zijn naar onderwerpen, zouden eens naar de witwasbestrijding moeten kijken. De private kant van die witwasbestrijding, het door ondernemingen doen van cliëntenonderzoek, het afscheid nemen van ongewenste klanten en het permanent monitoren van hun klanten (surveillance) zal groot maatschappelijk impact hebben.

Er zijn vele onbeantwoorde vragen, zoals:

  • Welk deel van het Nederlandse bedrijfsleven moet zich aan de Wwft houden. Een overzicht van de huidige Wwft-plichtigen is bij FIU-Nederland te vinden. Er zullen nog vele groepen ondernemingen bij komen.
  • Welke omvang heeft de groep contractspartners die op grond van de Wwft elkaar moeten onderzoeken en waarbij in bepaalde situaties beide partijen bij een transactie een melding van een ongebruikelijke transactie bij FIU-Nederland moeten melden. Voorbeeld: kunsthandelaren moeten in de toekomst alle transacties van € 20.000 of meer melden en elkaar bij transacties vanaf € 10.000 of meer onderzoeken. Ook bij makelaars geldt een wederpartijenonderzoek.
  • Wat zijn de Wwft-plichtigen kwijt aan kosten: eigen personeel, compliance dienstverleners, abonnementen op betaalde persoonsgegevens-diensten zoals World-Check. In hoeverre kunnen die kosten uit de ondernemingsactiviteiten betaald worden. Voorbeeld: uit rapporten blijkt dat banken niets verdienen aan consumenten en MKB-ondernemingen. Dat betekent bijvoorbeeld dat als banken uitvoerig cliëntenonderzoek bij consumenten moeten doen, het er toe leidt dat de ondernemingsactiviteiten van banken voor die cliëntengroep verliesgevend zijn.
  • Welke kwaliteit hebben de meldingen van ongebruikelijke transacties per type onderneming (branche, organisatiegrootte, andere kenmerken) en hoe zinvol is het dat bepaalde typen ondernemingen een compleet cliëntenonderzoek moeten uitvoeren. Is zo’n cliëntenonderzoek voor bepaalde groepen Wwft-plichtigen niet veel te hoog gegrepen en zou het niet beter zijn als de verplichtingen beperkt zouden zijn tot identificatie en verificatie van de identiteit van de cliënt en diens vertegenwoordiger.
  • Hoe is het gesteld met de naleving van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) bij Wwft-plichtigen: worden betrokkenen geïnformeerd over de toegepaste profilering, is er voldoende cybersecurity, worden er geen gegevens aan datahandelaren verstrekt en wordt ook voor het overige aan de verplichtingen van de AVG voldaan?
  • Welke nieuwe vormen van discriminatie worden veroorzaakt door de witwasbestrijding en welke omvang heeft de discriminatie. Voorbeelden zijn te vinden in mijn ‘compliance uitsluiting’ rubriek. Welke schade ondervinden ontwikkelingslanden van de plaatsing op zwarte lijsten.
  • Draagt de witwasbestrijding bij aan permanente monitoring, ook wel ‘surveillance‘ genoemd van burgers en organisaties, door een aantal grote organisaties, zoals de overheid, de grootbanken, advertentiebedrijven (Facebook, Google) en gegevensleveranciers voor de witwasbestrijding en kredietbeoordeling (World-Check, Experian). Welke risico’s levert deze toenemende permanente surveillance op voor de persoonlijke ontwikkeling en de creativiteit van mensen en organisaties, als zij met alles wat zij doen rekening moeten houden of zij wel een goede beurt maken de Big Brothers die hen monitoren. Wie zit er bij de surveillerende organisaties “aan de knoppen” en hoe vindt bijsturing plaats als het management fouten maakt?
  • Leveren de inspanningen van ondernemingen voldoende op (in relatie tot de hoge kosten die gemaakt moeten worden en het vele dubbele werk).

Zo zijn er nog veel meer onbeantwoorde vragen.

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

Criminele crowdfunding | nieuwsbericht FIOD

Geplaatst op 2 oktober 2019 door Ellen Timmer

Opvallend aan de overheidsberichten over opsporing van fraude en oplichting is dat er altijd overdreven aandacht voor ‘witwassen‘ is, terwijl witwassen een afgeleid delict is. Witwassen is namelijk niet meer dan een afgeleide van een primair delict, zoals oplichting, diefstal, fraude, enzovoorts (de zgn. ‘gronddelicten’). Dit komt omdat de overheid meer aandacht heeft voor marketing dan voor bestrijding van gronddelicten.

Recent zag ik weer zo’n bericht van de FIOD, dat er meer op gericht lijkt te zijn aan private ondernemingen uit te leggen dat zij op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) misdaad moeten opsporen en ‘ongebruikelijke transacties’ (vermoedens van witwassen) moeten melden, dan op de vraag hoe de gronddelicten kunnen worden bestreden.

In het bericht wordt gesproken over activiteiten die zo te zien vergunningplichtig zijn op grond van de Wet op het financieel toezicht (Wft), want aan de verdachte onderneming werden bedragen betaald als inleg op obligaties of aandelen. Er werd drie miljoen euro ingelegd, wat de vraag oproept waarom de Wft-toezichthouders niet hebben ingegrepen en of er maatregelen mogelijk zijn om herhaling van dit soort illegale Wft-activiteiten te voorkomen.

Overigens is het bericht beperkt informatief voor Wwft-plichtigen. Uit het bericht lijkt alleen dat opviel dat grote bedragen van de bankrekening van de onderneming naar de privérekening van een privépersoon werden overgemaakt. Zoiets kan door de bank worden ontdekt. Of de andere in het nieuwsbericht genoemde Wwft-plichtigen (zoals accountants, belastingadviseurs, trustkantoren en financiële dienstverleners) deze ongebruikelijke transacties hadden kunnen ontdekken, blijkt niet uit het bericht. Mij lijkt dat tegen de tijd dat zij er iets van zien, de verdachten al zijn opgepakt als de bank snel heeft gemeld.

Onderstaand het besproken witwasbericht van 22 november jl.

FIOD doet onderzoek naar oplichting met investering in mobiele app
22 november 2019 11:34

De FIOD heeft gisteren doorzoekingen gedaan in een woning in Sneek en een bedrijfspand in Joure. Een 51-jarige man uit Sneek is aangehouden in een strafrechtelijk onderzoek naar oplichting en witwassen. Een 40-jarige hoofdverdachte uit Groningen wordt van dezelfde feiten verdacht, maar is gedetineerd voor een ander strafbaar feit. Een 48-jarige man zonder vaste woon- of verblijfplaats wordt verdacht van oplichting en is eveneens gedetineerd. Tijdens de doorzoekingen is beslag gelegd op administratie, een woning en auto’s.

De FIOD is het strafrechtelijk onderzoek gestart na meldingen bij de Financial Intelligence Unit-Nederland (FIU). Opvallend waren overboekingen van ruim 2,3 miljoen euro van de bankrekening van het bedrijf van de 40-jarige hoofdverdachte naar zijn privérekening. Het vermoeden is dat de bedragen die binnenkwamen op de rekening van het bedrijf afkomstig waren van particulieren die volgens de omschrijving hun geld hadden belegd in obligaties of aandelen. De inleg werd direct contant opgenomen.
Uit onderzoek blijkt dat de hoofdverdachte met de verdachte uit Sneek een applicatie voor mobiele telefoons zou ontwikkelen. Voor de financiering van de opstartkosten en nieuwe ontwikkelingen zijn obligaties uitgegeven. Op de website zijn promotiefilmpjes gezet, waarop ook bekende Nederlanders te zien zijn.
De 48-jarige verdachte heeft vermoedelijk mensen benaderd om te investeren in aandelen en obligaties en spiegelde een mooi rendement voor. Hiervoor heeft hij mogelijk provisie ontvangen van de 40-jarige hoofdverdachte. Uit onderzoek blijkt dat ongeveer 3 miljoen euro is ingelegd. Aan geen van de inleggers is rendement uitgekeerd. Vermoedelijk heeft de hoofdverdachte ruim 2 miljoen euro opgemaakt aan luxe aankopen en vakanties.

Aanpak witwassen prioriteit
De aanpak van witwassen heeft prioriteit bij de overheid, omdat het van groot belang is voor de effectieve bestrijding van allerlei vormen van ernstige criminaliteit. Het versluieren van de criminele herkomst van opbrengsten van misdrijven stelt daders van deze misdrijven in staat om buiten het bereik van de opsporingsinstanties te blijven en ongestoord van het vergaarde vermogen te genieten.

Melden van ongebruikelijke transacties
De FIU is de instantie waar onder meer accountants, belastingadviseurs, trustkantoren en financiële dienstverleners ongebruikelijke transacties moeten melden. Deze zogenoemde poortwachters moeten melden op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Met haar analyse van de gemelde ongebruikelijke transacties legt de FIU transacties en geldstromen bloot die te relateren zijn aan witwassen, financiering van terrorisme of onderliggende misdrijven. Nadat een transactie als verdacht is aangemerkt, kan die onderzocht worden door een opsporingsinstantie of een veiligheidsdienst.

Geplaatst in Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Strafrecht | Tags: , , , , , , | Plaats een reactie

Commercial use of the European Criminal Records Information System | ECRIS

Geplaatst op 2 oktober 2019 door Ellen Timmer

Europe is becoming a large database operator. That is not without risks, as is shown by a recent scandal made public by a member of the European Parliament. The Polish authorities have given access to a European database to a private company. That private company now is selling confidential information from the European criminal records database ECRIS to the public.

 

 

This affair shows the dangers of the large databases created by Europe and by private parties, for instance for combating money-laundering. These databases also contain confidential information on non-criminal people. Data breaches will pose great risks for European citizens.

Poland is not the first
Poland is not the first country that is violating EU law in regard of European databases. In May 2018 it became public the UK had unlawfully copied classified personal information from a database reserved for members of the passport-free Schengen travel zone.

Read more on this blog on the European databases in the posts with the tag eu-LISA.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

Duidelijkheid over de rol van accountant, belastingadviseur en salarisprofessional | AVG

Geplaatst op 2 oktober 2019 door Ellen Timmer

Vorig jaar schreef ik voor Accountancy Vanmorgen over een onderwerp waarover in de sector van accountants, administratiekantoren, belastingadviseurs en salarisprofessionals verdeeldheid bestond. Dat was de vraag of deze dienstverleners als zij opdrachten uitvoeren voor hun cliënten ‘verantwoordelijke’ of ‘verwerker’ zijn op grond van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG).

Discussie
Het artikel blijkt een discussie op gang te hebben gebracht bij een aantal beroepsorganisaties op het gebied van accountancy, administratie, belastingadvies en salarisadministratie. Verheugend is dat gisteren bekend is gemaakt dat deze organisaties overeenstemming hebben bereikt over richtsnoeren.

Het is sympathiek dat de Nederlandse Organisatie van Accountants en Accountantskantoren (Novak) in haar bericht mijn naam noemt, “Ellen Timmer (…) heeft in 2018 als één van de eersten in haar artikelen en blogs openlijk kritiek geuit op de publicaties van de NBA (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants), ten aanzien van de rolverdeling (verwerkingsverantwoordelijke versus verwerker) bij de dienstverlening aan cliënten. Hiermee is de discussie aangezwengeld“. Novak zelf heeft bij de totstandkoming een belangrijke rol gespeeld, geassisteerd door extern projectmanager Marcel Kurvers.

Richtsnoeren
Lees over de nieuwe richtsnoeren het uitvoerige artikel in Accountancy Vanmorgen van vandaag, waarin ik eveneens wordt genoemd en waarin wordt aangegeven dat de AVG in 2018 tot veel vragen leidde. Aan die onzekerheid is nu een einde gemaakt door in de richtsnoeren de meest voorkomende werkzaamheden in kaart te brengen en aan te geven wanneer de dienstverlener ‘verantwoordelijke’ of ‘verwerker’ is op grond van de AVG.

Aan de richtsnoeren is meegewerkt door de volgende beroepsorganisaties:

  • de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA),
  • het Nederlands Instituut van Register Payroll Accounting (NIRPA),
  • de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB),
  • de Nederlandse Organisatie van Accountants en Accountantskantoren (Novak) en
  • het Register Belastingadviseurs (RB).

De richtsnoeren zijn door het RB, NOB, Novak en NIRPA definitief aanvaard. De NBA laat weten dat de organisatie nog beoordeelt of de richtsnoeren omgezet gaan worden in een handreiking en nodigt accountants uit om opmerkingen en/of vragen naar aanleiding van de richtsnoeren te melden.

De richtsnoeren (pdf) kunnen bij de NBA op deze locatie worden gevonden en bij de NOB hier.

De richtsnoeren bevatten ook nuttige informatie voor administratieve en fiscale dienstverleners die niet bij een van de genoemde beroepsorganisaties zijn aangesloten.

Overige berichten
Overige berichten over de AVG-richtsnoeren:

 

 

Op 3 mei 2018 verscheen mijn artikel AVG: accountants en belastingadviseurs zijn geen ‘verwerkers’ bij Accountancy Vanmorgen. Op dat artikel is door de NBA gereageerd.

Geplaatst in ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , | Plaats een reactie

PEP-lijst Belastingdienst | Wwft

Geplaatst op 1 oktober 2019 door Ellen Timmer

Op 18 september jl. is een door de Belastingdienst opgestelde lijst met met functies die in Nederland als “politiek prominent” worden gekwalificeerd, op rijksoverheid.nl gepubliceerd. Deze lijst heeft geen officiële status, maar biedt wel enig houvast.

De lijst loopt vooruit op een nieuwe bepaling die in de de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) zal worden opgenomen. Volgens een wetsvoorstel zal een nieuw artikel 9a aan de Wwft worden toegevoegd met de volgende tekst:

Onze Minister van Financiën en Onze Minister van Justitie en Veiligheid gezamenlijk stellen een lijst met de functies vast die in Nederland kwalificeren als prominente publieke functies. Deze lijst wordt actueel gehouden.

 

De lijst van de Belastingdienst is via deze pagina te vinden. Daar staat overigens ten onrechte vermeld dat het PEP-onderzoek door een beperkte groep Wwft-plichtigen zou moeten worden uitgevoerd.

 

Aanvulling 18 maart 2022
Link naar de lijst van de Belastingdienst aangepast.

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft | Tags: , , | Plaats een reactie

Kunsthandelaar moet alle transacties van EUR 20.000 of meer melden bij FIU-Nederland

Geplaatst op 30 september 2019 door Ellen Timmer

Op 26 september jl. ging de internetconsultatie van start inzake wijziging van het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018. In dit besluit zijn regels inzake de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) opgenomen.

In de bijlage bij het besluit staan de ‘indicatoren’ op grond waarvan Wwft-plichtige ondernemingen, zoals kunsthandelaren, een ‘ongebruikelijke transactie’ aan FIU-Nederland moeten melden.

In het concept-besluit wordt een wijziging van die indicatoren in de kunsthandel voorgesteld.

Nieuwe meldplicht voor kunsthandelaren
Verkopers en kopers van kunstvoorwerpen (bij transacties voor een bedrag van € 10.000 of meer) dienen op grond van een binnenkort te verwachten wijziging van de Wwft cliëntenonderzoek naar elkaar uit te voeren en ongebruikelijke transacties te melden. Transacties hoeven niet alleen te worden gemeld als er vermoedens van criminaliteit zijn (transacties waarvan de verkoper of koper van kunstvoorwerpen aanleiding heeft te veronderstellen dat deze verband kan houden met witwassen of financieren van terrorisme).

In het consultatiedocument wordt een speciale ‘objectieve’ indicator voor kunsthandelaren voorgesteld, inhoudend dat ook als er geen criminele vermoedens zijn, iedere transactie voor een waarde van € 20.000 of meer gemeld moet worden. Deze indicator wordt in het consultatiedocument niet nader toegelicht.

Ik ben niet thuis in de kunsthandel, maar ik stel me zo voor dat dit een groot aantal meldingen aan FIU-Nederland kan gaan opleveren. Het lijkt er op dat hiermee naast de boekhouding van de kunstverkoper en de kunstkoper nog een derde boekhouding bij FIU-Nederland gaat ontstaan. Zo’n boekhouding is alleen interessant als het vol staat met ‘echte’ ongebruikelijke transacties en niet als het grootste deel reguliere handel is. De vraag rijst hoe zinvol objectieve indicatoren zijn, als het grootste deel van de gemelde transacties niet-crimineel is.

Het levert natuurlijk wel mooie statistieken op van een steeds groter aantal gemelde ongebruikelijke transacties en een steeds kleiner aantal ‘verdacht’ verklaarde transacties.

Misschien is het interessant als de Nederlandse kunsthandel een centrale registratie instantie opzet, die hun boekhouding en Wwft-administratie voert en alle transacties van € 20.000 of meer automatisch meldt aan FIU-Nederland en de Belastingdienst (als Wwft-toezichthouder). Er zijn een groot aantal IT-partijen geïnteresseerd in AML-/CFT-automatisering, zodat een automatiseringspartij vast wel te vinden zal zijn.

Achtergrond: kunsthandelaren vallen vaker onder de Wwft
Handelaren en bemiddelaars in kunstvoorwerpen vallen nu al onder de Wwft. Verkopers en kopers van kunstvoorwerpen krijgen op dit moment met de Wwft te maken als betaling van deze goederen in contanten plaatsvindt voor een bedrag van € 10.000 of meer.

Op korte termijn is een wijziging van de Wwft te verwachten, die tot gevolg heeft dat een nieuwe groep onder de Wwft komt te vallen, te weten:

degenen die beroeps- of bedrijfsmatig handelen als koper of verkoper van kunstvoorwerpen, voor zover betaling van deze kunstvoorwerpen plaatsvindt voor een bedrag van € 10.000 of meer, ongeacht of de transactie plaatsvindt in een handeling of door middel van meer handelingen waartussen een verband bestaat.

Kopers en verkopers van kunstvoorwerpen moeten bij iedere transactie van € 10.000 of meer cliëntenonderzoek op elkaar uitvoeren en ongebruikelijke transacties melden.

Tot slot
Liefhebbers van automatisering en van bureaucratische processen kunnen hun hart ophalen aan de witwasbestrijding. Of de criminaliteit effectief bestreden wordt met de private inspanningen, blijft voor mij de vraag.

Er kan nog tot en met 24 oktober a.s. aan de consultatie worden deelgenomen.

 

Meer informatie:

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Handelsrecht | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

Elektronisch berichtenverkeer met de Belastingdienst wordt anders

Geplaatst op 29 september 2019 door Ellen Timmer

Uit een fiscale memorie van toelichting, bekend gemaakt op Prinsjesdag, blijkt dat het elektronisch berichtenverkeer met de Belastingdienst anders zal worden ingericht. Bij privépersonen gaat het volgende gebeuren:

Uitgaande berichten van de overheid aan de burger:

  • Burgers kunnen kiezen tussen elektronisch communicatie en ontvangen van communicatie per post.
  • De keuze kan worden herzien, dus van elektronisch kan men terug naar papier en omgekeerd.
  • De keuze kan niet per belastingsoort worden gedifferentieerd.
  • In specifieke gevallen is er geen keuzerecht.

Berichten van burger aan overheid (inkomende berichten):

  • De mogelijkheden kunnen per type bericht verschillen. Zo wordt de aangifte inkomstenbelasting digitaal aangeboden, maar kan de burger bijvoorbeeld verzoeken om uitreiking van een papieren aangiftebiljet over enig jaar.
  • Er is een vrije keuze tussen digitale en papieren weg, tenzij in een beperkt aantal gevallen anders is voorgeschreven.

 

Meer informatie:

Memorie van toelichting Overige fiscale maatregelen 2020: pdf-versie op overheid.nl, pagina 20 tot en met 25, “Keuzeregeling elektronisch berichtenverkeer“. De pagina’s kunnen hier worden gedownload.

Geplaatst in Belastingrecht, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , | Plaats een reactie

Wordt DigiD veilig?

Geplaatst op 28 september 2019 door Ellen Timmer

Uit de begroting van het Ministerie van Binnenlandse Zaken zoals op Prinsjesdag bekend gemaakt, blijkt dat maatregelen worden genomen om DigiD veilig te maken. Dat is hoog tijd omdat DigiD een primitief inlogsysteem is dat dateert uit het begin van de automatisering.

 

Meer informatie:

Geplaatst in ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , | Plaats een reactie