Wetsvoorstel over contante betaling en basisbankrekening rechtspersonen aangenomen door Tweede Kamer

Geplaatst op 23 februari 2026 door Ellen Timmer

Op 4 februari jl. is in de Tweede Kamer gestemd over het voorstel voor de Wet chartaal betalingsverkeer [1] en is het voorstel tot wijziging van met name de Wet op het financieel toezicht aangenomen [2].

Contante betaling
In de tekst is geen acceptatieplicht contanten opgenomen, alleen een bepaling over contant geld voor kwetsbare groepen:

Artikel 3:267ja
Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen regels worden gesteld over de wijze waarop de beschikbaarheid en toegankelijkheid van contant geld voor bij die algemene maatregel van bestuur te bepalen kwetsbare groepen wordt gewaarborgd.

Banken mogen altijd “cliëntspecifieke maatregelen … nemen om de risico’s van contant geld te mitigeren” (risico’s op witwassen en financieren van terrorisme) [3]. Bij algemene maatregel van bestuur kunnen regels worden gesteld over de tarieven die banken mogen rekenen, waarbij rekening gehouden met het publieke belang van contant geld, aan bepaalde groepen mag voor het opnemen en storten niets in rekening worden gebracht [4].

Voorts zijn er bepalingen over bereikbaarheid van pinautomaten e.d.

Basisbankrekening voor rechtspersonen
Een nieuw element is dat banken verplicht zijn om ondernemingen, verenigingen en stichtingen uit de Europese Unie, die in het Nederlandse handelsregister zijn ingeschreven, in de gelegenheid een basisbetaalrekening in euro’s aan te vragen en te gebruiken [5]. Daarmee wordt ongerechtvaardigd de-risken door banken tegen gegaan.

Behandeling Eerste Kamer
De leden van de Eerste Kamercommissie voor Financiën (FIN) kunnen op 24 februari 2026 vragen stellen (‘inbreng voor het verslag’) [6].

 

Noten:

[1] De officiële naam is nu: Wet chartaal betalingsverkeer en aanpassing van het toepassingsbereik van het bonusplafond.
Zie de pagina met het dossier van de Tweede Kamer. De uiteindelijke tekst is hier te vinden.

[2] Zie in dit verslag:

Stemming Wet chartaal betalingsverkeer
Aan de orde is de stemming in verband met het wetsvoorstel Wijziging van de Wet op het financieel toezicht, de Bankwet 1998 en enige andere wetten in verband met de goede werking van het chartale betalingsverkeer (Wet chartaal betalingsverkeer) (36711).
(Zie vergadering van 14 januari 2026.)

De voorzitter:
Op 27 januari heeft de Kamer reeds over de ingediende amendementen en de artikelen gestemd.
In stemming komt het wetsvoorstel, zoals op onderdelen gewijzigd door de aanneming van de amendementen-Van Eijk c.s. (stuk nrs. 19, I tot en met IV), het amendement-Ergin (stuk nr. 34), het gewijzigde amendement-Ergin (stuk nr. 22), het amendement-Flach c.s. (stuk nr. 25), het amendement-Van Berkel c.s. (stuk nr. 20), het amendement-Van Berkel c.s. (stuk nr. 21), het gewijzigde amendement-Flach (stuk nr. 14), het nader gewijzigde amendement-Flach c.s. (stuk nr. 26), de amendementen-Flach c.s. (stuk nrs. 27, I en II) en het amendement-Inge van Dijk c.s. (stuk nr. 17).

De voorzitter:
Ik constateer dat de leden van de fracties van 50PLUS, D66, het CDA, DENK, de VVD, de SGP, de ChristenUnie, JA21, BBB, de PVV, FVD en Groep Markuszower voor dit wetsvoorstel hebben gestemd en de leden van de overige fracties ertegen, zodat het is aangenomen.

[3] Aldus voorgestelde tekst voor artikel 3:267l lid 4 Wet op het financieel toezicht. Er is een motie aangenomen, inhoudend dat de eisen uit het Convenant Contant Geld de ondergrens zijn bij de uitwerking in de algemene maatregel van bestuur.

[4] De voorgestelde tekst voor artikel 3:267m Wet op het financieel toezicht.

[5] De bepaling luidt:

Artikel 4:71k
1. Een bank die in Nederland betaalrekeningen aan ondernemingen aanbiedt, stelt ondernemingen, verenigingen en stichtingen uit de Europese Unie die in het Nederlandse handelsregister zijn ingeschreven in de gelegenheid een basisbetaalrekening in euro’s aan te vragen en te gebruiken.
2. Op basisbetaalrekeningen als bedoeld in het eerste lid zijn de artikelen 4:71f, eerste en derde tot en met zesde lid, 4:71g, 4:71h, met uitzondering van het derde lid, onderdeel b, en 4:71i van overeenkomstige toepassing, met dien verstande dat voor artikel 4:71i, eerste lid, onderdeel c, wordt gelezen: niet langer in het Nederlandse handelsregister is ingeschreven.

De toelichting, te vinden in het dossier van de Eerste Kamer:

Dit amendement introduceert een wettelijk recht op een basisbetaalrekening voor zakelijke klanten, namelijk voor ondernemingen, verenigingen en stichtingen uit de Europese Unie die in het Nederlandse handelsregister zijn ingeschreven. Voor consumenten bestaat er reeds een dergelijk recht (op basis van artikel 4:71f Wft en Richtlijn 2014/92/EU). Ondernemingen, stichtingen en verenigingen kunnen soms om uiteenlopende redenen geen bankrekening openen of behouden. De oorzaken hiervan lopen uiteen, maar de indruk ontstaat dat dit niet altijd op basis van objectieve, wettelijke gronden gebeurt. Toegang tot het betalingsverkeer is essentieel om mee te kunnen doen aan de samenleving. Dat geldt niet alleen voor consumenten maar ook voor zakelijke klanten van financiële instellingen. Daartoe introduceert dit amendement een wettelijk recht op een basisbetaalrekening voor zakelijke klanten.

Al enkele jaren speelt de discussie rond het recht op een basisbetaalrekening voor zakelijke klanten. Tot op heden is dit echter nog niet wettelijk geregeld. Zowel vanuit de overheid als vanuit de sector zelf is onderzocht of en hoe een dergelijk recht ingevoerd kan worden. In de ‘Visie op de Financiële sector’ van dit jaar (2025) is aangegeven dat het kabinet nog dit jaar voorstellen vanuit de sector verwacht en daarnaast inzet op Europese regelgeving. Kortom, alles wijst erop dat er in de toekomst een wettelijk recht op een basisbetaalrekening komt. Concrete voorstellen liggen er echter nog niet. Indieners zijn van mening dat het aan de wetgever zelf is om dit wettelijk te regelen.

Indieners begrijpen dat er soms gronden zijn om een betaalrekening te weigeren. Dat mag volgens indieners echter alleen op grond van een concrete, wettelijke basis. Denk aan de relevante witwaswetgeving. Uit een onderzoek van De Nederlandsche Bank (Van herstel naar balans) blijkt echter dat aan slechts 18% van de weigeringen van de zakelijke klanten Wwft-redenen ten grondslag liggen.

Dit amendement bouwt voort op de unaniem aangenomen motie Flach/Idsinga (Kamerstuk 32 545, nr. 217). Hierin wordt verzocht om bij banken aan te dringen op het principe van ‘ja, tenzij’ als het gaat om het accepteren van zakelijke klanten, waarbij klanten alleen op concrete, wettelijke gronden geweigerd mogen worden. Dit amendement legt deze unaniem aangenomen motie feitelijk wettelijk vast.

Om ongewenst gebruik van dit amendement te voorkomen, is de doelgroep beperkt tot entiteiten uit de Europese Unie die in het Nederlandse handelsregister zijn ingeschreven. Anders wordt het mogelijk dat partijen die in hun eigen lidstaat geen bankrekening kunnen krijgen bij een Nederlandse bank een basisbetaalrekening kunnen openen. Dit brengt extra nadelen met zich mee, ook omdat banken gehouden zijn aan de Wwft, wat voor partijen met geen enkele band met Nederland lastig zal uitvoerbaar is. Enige inkadering is dus noodzakelijk, omdat banken anders bijvoorbeeld hun toezichthoudende rol niet goed kunnen vervullen. De gekozen formulering past volgens indieners binnen de beginselen van het Unierecht, waaronder het vrije verkeer. Ook buitenlandse entiteiten kunnen namelijk nog steeds een vestiging openen in Nederland, waarmee voldaan wordt aan de voorwaarden. Deze gekozen afbakening sluit ook in grote lijnen aan bij de keuzes die in België en Frankrijk zijn gemaakt, waar ook een vestiging is vereist. Volgens indieners is de gekozen formulering de beste om het gewenste resultaat te bereiken en daarbij de beginselen van het Unierecht niet te schenden.

Aangenomen. Voor: SP, 50PLUS, GroenLinks-PvdA, D66, Volt, PvdD, DENK, SGP, ChristenUnie, JA21, BBB, PVV, FVD en Groep Markuszower.

[6] Het dossier van de Eerste Kamer staat op deze plaats.

 

Op deze site: artikelen over contante betaling, acceptatieplicht contanten, de zakelijke bankrekening en de Wet chartaal  betalingsverkeer.

Geplaatst in Bankrekening krijgen en behouden, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , | Plaats een reactie

EDPS: Extension of interim rules to combat child sexual abuse online must address shortcomings and prevent indiscriminate scanning

Geplaatst op 22 februari 2026 door Ellen Timmer

The European Data Protection Supervisor (EDPS) published an opinion (pdf) on extending the application of Regulation (EU) 2021/1232 – namely, the interim rules regarding data processing for the purposes of combatting child sexual abuse material (CSAM) online. From their announcement:

Extension of interim rules to combat child sexual abuse online must address shortcomings and prevent indiscriminate scanning

The European Data Protection Supervisor (EDPS) has issued Opinion 7/2026 on the European Commission’s Proposal to extend the application of Regulation (EU) 2021/1232 – namely, the interim rules regarding data processing for the purposes of combatting child sexual abuse material (CSAM) online.

The Proposal seeks to extend the interim framework, which is due to expire on 3 April 2026, until 3 April 2028. The temporary rules allow providers to take voluntary measures to combat CSAM while inter-institutional negotiations continue on a longer-term legal framework.

The EDPS underlines that child sexual abuse is a particularly serious and heinous crime and that combatting it is an objective of general interest recognised by the Union. The renewal of the interim rules provides an important opportunity, however, to address some clear shortcomings of the current Regulation (EU) 2021/1232.

The EDPS offers specific suggestions on how to ensure greater legal certainty, in particular on how to ensure lawfulness of processing within the meaning of Regulation 2016/679 (‘GDPR’). The Opinion further underlines the need of effective safeguards against general and indiscriminate scanning, in line with the principles of necessity and proportionality.

Wojciech Wiewiórowski, Supervisor, said: “Protecting children from abuse is a shared and vital duty, and we must ensure no legal vacuum emerges in this fight. However, ‘temporary’ measures must not bypass fundamental rights. This extension is the right moment to address some of the concerns that have been raised also during the discussions around a long-term Regulation, to ensure that scanning is not indiscriminate and that there is always a clear legal basis for the processing of personal data.”

The EDPS recalls previous Opinions on the matter issued in 2020 and 2024, and a 2022 Joint Opinion with the European Data Protection Board (EDPB), reiterating that any solution used to detect illegal content must be targeted and carefully consider the privacy rights of all users.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Europa, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

EU consultation on the Digital Networks Act

Geplaatst op 21 februari 2026 door Ellen Timmer

The European Commission (‘EC’) started a consultation on their proposal for the Digital Networks Act (‘DNA’). EC’s summary of the initatiative:

The initiative aims at improving access to secure, fast, and reliable connectivity for the transition towards cloud-based infrastructure and Artificial Intelligence. To this end, it aims to help boost secure high-speed broadband, both fixed and wireless, and incentivise and encourage investments in digital infrastructure. It builds on the Commission’s White Paper: ‘How to master Europe’s digital infrastructure needs’ adopted on 21 February 2024.

The feedback period ends on 15 April.

Criticism from civil rights organisations
In 2025 the first articles were published on the idea, e.g. Netzpolitik, Digital Networks Act:  Kleine Anbieter, große Sorgen (September) and Digital Networks Act:  Dieses Internet der Zukunft wünschen sich die mächtigen Telekom-Konzerne (July).
In January this year epicenter.works published The EU Commission Is Gutting Net Neutrality, also published on the site of EDRi, security.nl published a summary in Dutch.

 

More information:

  • Announcement of the consultation, proposal for a regulation on digital networks, amending Regulation (EU) 2015/2120, Directive 2002/58/EC and Decision No 676/2002/EC and repealing Regulation (EU) 2018/1971, Directive (EU) 2018/1972 and Decision No 243/2012/EU (Digital Networks Act), COM(2026) 16, 2026/0013 (COD)
  • Page of the EC on The Digital Networks Act
Geplaatst in English - posts in English on this blog, Europa, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , | Plaats een reactie

EU signs international tax agreements with European countries | CRS

Geplaatst op 20 februari 2026 door Ellen Timmer

In October 2025 the EU signed several international tax agreements, with Andorra, Liechtenstein, Monaco and San Marino and with Switzerland. According to the press releases the amending protocols ensure that the information exchanges continue to take place in accordance with EU rules on data protection. It is to be hoped that the amended agreements also comply with other fundamental European principles. A similar amending protocol is proposed for Norway.

Still there is no international agreement between the EU and the US that replaces the FATCA-agreements of the Member States and ensures the fundamental rights of EU residents.

Geplaatst in Belastingrecht, English - posts in English on this blog, Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , | Plaats een reactie

“Innocent people are being frozen out of basic banking services – and it all traces back to reforms rushed through after 9/11” | AML, CFT

Geplaatst op 19 februari 2026 door Ellen Timmer

Oliver Bullough in his article for the Guardian explanes the history of privatisation of governmental tasks to banks [*]. He gives the example of what people from Somalia experience with banks:

The tiniest things set off the bank’s suspicions. If she writes a payment reference for an online transfer in Somali rather than in English, the transaction is blocked. If she moves more than £250 at a time, the transaction is blocked until she explains the origin of the money.

It is not only Muslims, or people of foreign origin, or with foreign names who are affected by this.

Private companies, particularly banks, were given a role in fighting crime through the actions of the US, which established an informal world government, the Financial Action Task Force (FATF). Bullough explains in his article:

The FATF had been created at the height of the “war on drugs” to stop criminals hiding their earnings. The organisation spent the 1990s persuading, bullying and cajoling every country in the world into adopting common standards on regulating the financial system. Its primary weapon was to demand that professionals report suspicious transactions to the authorities, thus allowing governments to stop dirty money at source, with large fines and criminal prosecution for non-compliance.

All non-profit organisations (NPOs) were supposed to be high risk of terrorist financing, which is stupid. Bullough says:

It is true that some charities – or non-profit organisations (NPOs) – had been used in raising funds to support terrorist groups, but so too had businesses, criminal gangs, wealthy individuals and more. But that didn’t matter; banks now had something to look out for: a “charitable or relief organisation … targeted at a particular community”. That dog whistle was loud enough for even the deafest compliance officer to hear.

Of course terrorism is terrible, but harming innocent people and decent NPOs is terrible also:

I am not underestimating the importance of fighting terrorism. I reported for years on atrocities committed by militants fighting for an independent Chechnya. I saw the huddled bodies of young people murdered outside a concert, the scraps of flesh in the snow after a suicide bombing, rows of dead children whose only crime was to turn up to school on the wrong day. A good friend died in a bombing, and I miss him still. Terrorism is grotesque. But you don’t fight terrorism by ostracising blameless people, or by alienating whole classes of the population.

I wonder how many times this needs to be explained to the people who come up with these kinds of rules before they realise that human rights should also be respected in anti-money laundering and countering of financing terrorism.

 

 

[*] Other companies currently are also ‘obliged entities’ under international laws regarding anti-money laundering (AML) and countering of financing terrorism (CFT). They were added to the AML/CFT system later when the US feared that criminals would switch to other companies.

Geplaatst in Bankrekening krijgen en behouden, English - posts in English on this blog, Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce, Sanctieregels | Tags: , , , , , , , , , , | Plaats een reactie

ACM weigert openbaarmaking van documenten over het blokkeren van Russische mediadomeinen

Geplaatst op 18 februari 2026 door Ellen Timmer

Op 27 februari maakte de Autoriteit Consument & Markt (ACM) bekend het verzoek om openbaarmaking van correspondentie en documenten inzake de NLconnect-referentielijst af te wijzen. Uit het besluit van de ACM blijkt dat het hier gaat om informatie over de Europese sanctionering van Russische mediadomeinen. Daarbij kan aan de orde zijn of Nederlandse aanbieders (zoals internetserviceproviders) zich wel correct aan de Europese regels tot blokkering houden en ook of door die sanctionering de regels inzake het open internet worden geschonden.

In de inleiding schrijft de ACM:

1. Op 9 januari 2026 heeft de ACM uw Woo-verzoek ontvangen inzake de NLconnect-referentielijst van gesanctioneerde mediadomeinen en de rol van de ACM hierbij.

2. U verzoekt om openbaarmaking van documenten en correspondentie uit de periode vanaf 1 maart 2022. Samengevat heeft het Woo-verzoek betrekking op de volgende onderdelen:
(1) Correspondentie met NLconnect, onder andere met betrekking tot de referentielijst en meldingen;
(2) Interne communicatie en documenten over de NLconnect-referentielijst en domeinbrede DNS-blokkades;
(3) Correspondentie met overheidsinstanties over de NLconnect-referentielijst, DNS blokkades en de EU-Verordening 2022/350 en Open Internet Verordening;
(4) Communicatie met internetserviceproviders over de NLconnect-referentielijst, de juridische status of aard hiervan en DNS-blokkades; en
(5) Een aantal specifieke documenten met betrekking tot de oorspronkelijke ACM-lijst en DNS-blokkades in het kader van EU-sancties.

Uit de inleiding blijkt dat er ook een handhavingsverzoek over hetzelfde onderwerp is ingediend.

De ACM beroept zich in het besluit op haar wettelijke geheimhoudingsplicht, onder meer op grond van de Instellingswet ACM.

 

NB Citaten exclusief voetnoten.

 

Achtergrond
Op deze site publiceerde ik meerdere artikelen over sanctieregels en het open internet, onder meer:

Geplaatst in Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce, Sanctieregels | Tags: , , , | Plaats een reactie

Doctorow about US practices: “forms that you sign on penalty of perjury, attesting that you have made no mistakes or omissions”

Geplaatst op 17 februari 2026 door Ellen Timmer

In his Luxury Kafka article Cory Doctorow explains how the US government works with regard to immigration:

When you deal with US immigration authorities, everything is elevated to the highest possible stakes. Every step of every process – work visa, green card, citizenship – comes with forms that you sign, on penalty of perjury, attesting that you have made no mistakes or omissions. A single error constitutes a potential falsification of your paperwork, and can result in deportation – losing your job, your house, your kid’s schooling, everything.

It doesn’t only work that way in immigration procedures.

Even if you have American nationality, you can still be treated unfairly, as the victims of FATCA (people with American nationality who do not live in the US) can attest.

Geplaatst in Bankrekening krijgen en behouden, Belastingrecht, English - posts in English on this blog, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, Sanctieregels | Tags: , , , , | Plaats een reactie

AlgorithmWatch’s guidelines to use generative AI responsibly

Geplaatst op 16 februari 2026 door Ellen Timmer

AlgorithmWatch announced guidelines in the article AlgorithmWatch’s guidelines to use generative AI responsibly:

Whether you use ChatGPT, Claude or Gemini, Copilot or Perplexity – generative AI poses massive problems: many results are inaccurate and politically problematic, the systems’ energy and water consumption is enormous. At the same time, they have become an integral part of everyday life. AlgorithmWatch has developed guidelines to help use generative AI responsibly.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , | Plaats een reactie

Proposal for the EU Tax Data Hub and other recommendations of the European Parliament

Geplaatst op 15 februari 2026 door Ellen Timmer

The EU is working on changes in the European tax system, ‘to boost competitiveness of the EU’. Of course, the main reason for the changes is that the revenues of the Member States and the EU need to be increased [1].

A resolution of 9 October 2025 [2] of the European Parliament (EP) contains a number of proposals. Among other things the EP calls for setting up a European tax data platform (EU Tax Data Hub) to improve the automatic exchange of tax information [3], that also should include direct taxation (income tax and corporate tax). Electronic invoicing is also welcomed, as it enables tax authorities to receive real-time information on financial relationships and use it for their analyses [4]. Digitalisation will play an important role in increasing the revenues of the Member States, including the use of artificial intelligence (without footnotes):

23. Underlines the potential of digitalisation, especially artificial intelligence (AI), as a tool for reducing administrative burdens and compliance costs for companies, particularly SMEs, and for supporting VAT fraud detection, while still maintaining a human element for quality checks and to ensure safeguards against risks of discrimination; notes that digitalisation can also enhance public tax administration, provided that transparency and sufficient oversight of automated tax-related decision-making are guaranteed; urges the Commission and the Member States to advance digitalisation and simplification of tax administration, while enhancing cooperation, coordination and the exchange of best practices and know-how among national authorities, with the Commission acting as a facilitator;

In the area of VAT real-time information will be very important (without footnotes):

25. (…) takes note of the VAT in the Digital Age (ViDA) package and calls on the Commission to issue clear and consistent guidelines to support the smooth implementation of Directive (EU) 2025/516, specifically regarding the EU Digital Reporting Requirement; highlights that the VAT compliance gap varies significantly between the Member States and welcomes the ViDA package as a tool to enhance transparency and reduce fraud; urges coordinated implementation at national level to ensure coherence and that the VAT One Stop Shop model is efficient and user-friendly, particularly for SMEs; calls for further reforms to facilitate electronic VAT registration for small businesses and to increase the digitalisation of VAT collection; calls on the Commission to build on and expand the VAT One Stop Shop for cross-border business-to-consumer e-commerce, with the aim of reducing administrative burden and compliance costs;

According to the proposals more exchange of financial data within the European instutions and with the Member States has to take place, to prevent tax fraud and aggressive tax planning [5].

The financial surveillance society is rapidly approaching.

 

Notes:

[1] E.g. in the resolution of 9 October 2025 [2] (without footnotes):

B. whereas EU Member States collected EUR 6 712 billion in taxes in 2023 (including compulsory actual social contributions), which represents 4,7 % more than in 2022; (…)
D. whereas in 2023 the tax burden (i.e. overall tax revenues as a share of GDP) in the EU stood at 39,0 % of GDP, a slight decrease compared with 2022, but still a significantly high ratio;
E. whereas estimates suggest that global uncollected tax revenue amounts to approximately EUR 500 billion, of which an estimated EUR 100 billion is uncollected from the EU area; whereas additional revenue is impacted by instances of tax non-compliance and aggressive tax planning strategies; whereas these losses deprive Member States of essential public funding;
F. whereas in 2023 the VAT revenue-to-GDP ratio amounted to 7,1 % of EU GDP and 18,3 % of total government revenue;
G. whereas according to the Commission, in 2022 the EU VAT compliance gap alone amounted to EUR 89,3 billion, or around 7 % of the total expected VAT revenue; whereas according to estimates, one quarter of the VAT compliance gap is directly linked to criminal VAT fraud; (…)
J. whereas according to estimates, the total tax compliance costs in the 27 EU Member States plus the UK are estimated at EUR 204 billion, equating to 1,3 % of their combined GDP; whereas micro-enterprises bear the overwhelming majority of these costs (87 %), followed by small businesses (10 %), placing a disproportionate administrative burden on smaller companies; (…)
M. whereas growing capital mobility, along with the broader trends of globalisation and digitalisation over recent decades, has had the unintentional impact of progressively diminishing the capacity of individual countries to ensure the effectiveness of their tax policies;

Although the EU talks a lot about SMEs, in practice not much is being done to improve their position.

[2] Resolution ‘The role of simple tax rules and tax fragmentation in European competitiveness‘.

[3] “17. Calls for the establishment of an EU Tax Data Hub to improve the automatic exchange of tax information and reduce administrative burdens; encourages the Commission and the Member States to build on existing tools, such as the VAT Information Exchange System (VIES) and the Excise Movement and Control System (EMCS), and explore extending their application to areas such as direct taxation; emphasises that such a hub should enable joint analysis of information relevant to the control process of taxation with a cross-border component, prevent duplication and serve as a single access point for tax administrations across the EU;” (without footnotes).

[4] “18. Highlights the key role electronic invoicing can play in enhancing transparency, reducing administrative burdens, and enabling the practical and efficient use of reported data;” and “49. (…) suggests an assessment for a possible review of DAC 7 to consider whether the exchange of information can be reduced with the introduction of real-time reporting under the ViDA package;“.

[5] As expected the Pandora Papers are mentioned: “having regard to its resolution of 15 June 2023 on lessons learnt from the Pandora Papers and other revelations, also calling for the improvement of reporting and information sharing,” (without footnotes). See paragraph 45 and further on ‘Combating tax evasion and avoidance, and aggressive tax planning‘.

Geplaatst in Belastingrecht, English - posts in English on this blog, Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , , , , , , , | Plaats een reactie

Bij de internationale uitwisseling van financiële persoonsgegevens moeten de Europese grondrechten worden gerespecteerd | consultatiedeelname Privacy First

Geplaatst op 14 februari 2026 door Ellen Timmer

De Europese Commissie hield de consultatie over de internationale uitwisseling van financiële persoonsgegevens, ook bekend als ‘EU-regels voor administratieve samenwerking op het gebied van de belastingen’ of als ‘DAC’. Het doel van de regels is kort samengevat om gegevens uit te wisselen ten behoeve van de belastingheffing en de witwasbestrijding.

De aankondiging van de Europese consultatie is hier te vinden.

Aan deze consultatie is door de Nederlandse burgerrechtenorganisatie Privacy First deelgenomen, zie de aankondingspagina, waar naar een Engelstalige pdf met het commentaar kan worden doorgeklikt.
Op die aankondingspagina staat een inleiding, waarin wordt uitgelegd dat bij internationale uitwisseling ook aandacht moet worden besteed aan de financiële grondrechten van burgers:

Wij begrijpen dat de werking van de EU-regels inzake administratieve samenwerking op belastinggebied moet worden verduidelijkt, vereenvoudigd en verbeterd, wat ook moet zorgen voor een betere bescherming van de financiële mensenrechten van de burgers van de EU.

Wij merken op dat de DAC voornamelijk gericht is op het verhogen van de inkomsten van de lidstaten, waardoor de inkomsten van de EU (indirect) kunnen stijgen, en op doelstellingen op het gebied van misdaadbestrijding, en dat te weinig aandacht wordt besteed aan de mensenrechten en andere grondrechten die zijn verankerd in het Handvest en andere Europese wetgeving.

Wij willen u eraan herinneren dat de internationale uitwisseling van persoonsgegevens voor belasting- en andere overheidsdoeleinden aanzienlijke schade kan toebrengen aan natuurlijke personen. Dergelijke schade doet zich reeds voor, bijvoorbeeld in de praktijken van de lidstaten met betrekking tot FATCA en de FATCA-verdragen, door misbruik van sanctiewetgeving en door het gebruik van antiwitwaswetgeving als alibi om politieke tegenstanders aan te pakken.

Momenteel ontbreekt het zowel in de DAC als in de nieuwe antiwitwaswetgeving van de EU aan mechanismen om EU-ingezetenen te beschermen tegen praktijken in derde landen die de grondrechten van burgers schenden. Het kan niet als vanzelfsprekend worden beschouwd dat de internationale uitwisseling van persoonlijke financiële gegevens zal plaatsvinden in overeenstemming met de grondrechten en met de nodige zorgvuldigheid.

De herziening van de DAC is een goede gelegenheid om financiële mensenrechten in het Europees financieel recht op te nemen. Privacy First verzoekt de Commissie en de andere betrokken Europese autoriteiten dit te doen in het kader van de herziening van de DAC en heeft enkele suggesties gedaan in de reactie op de raadpleging.

 

 

Aanvulling 18 februari 2026
Privacy First kondigt de consultatiedeelname aan in het artikel
‘Internationale uitwisseling van belastinggegevens en grondrechtenOok bij uitwisseling van financiële persoonsgegeven moeten de Europese grondrechten worden gerespecteerd schrijft Privacy First in Europese consultatiereactie‘. Het artikel besluit met:

De herziening van de DAC is een goede gelegenheid om financiële mensenrechten in het Europees financieel recht op te nemen. Privacy First verzoekt de Europese Commissie en de andere betrokken Europese autoriteiten om dit te doen in het kader van de herziening van de DAC en heeft daartoe enkele suggesties gedaan. Hieronder onze voornaamste voorstellen:

  • Het algemene kader voor uitwisseling onder CRS en FATCA wordt onderdeel van DAC, met passende waarborgen.
  • In DAC wordt een expliciet verbod op uitwisseling van financiële persoonsgegevens opgenomen als die uitwisseling tot schending van grondrechten zou leiden.
  • De uitwisseling met landen buiten de EU wordt strikt gereguleerd, met duidelijke standaarden op het gebied van grondrechten en rechtsbescherming.
  • Uitwisseling met derde landen vindt alleen plaats als die derde landen grondig zijn geaudit door deskundigen op naleving van het Europees Handvest, de AVG en andere relevante regels.
  • Personen die een bijzonder risico lopen worden in staat gesteld om uitwisseling met een derde land te laten blokkeren.
  • Iedere persoon wiens gegevens aan een ander land wordt verstrekt, wordt daarover door de autoriteiten geïnformeerd.
  • Alleen onder strenge voorwaarden worden bedrijven verplicht om persoonsgegevens aan de autoriteiten te leveren (‘renseignering’ of ’third-party reporting’), dit ter voorkoming van gegevensbeschermingsrisico’s.
  • In DAC wordt een noodrem opgenomen, die het mogelijk maakt om alle uitwisseling met een derde land of renseignering stop te zetten op grond van bijzondere omstandigheden.
Geplaatst in Belastingrecht, Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , , , , | Plaats een reactie