AVG en het gebruik van strafrechtelijk verkregen persoonsgegevens voor de belastingheffing

Geplaatst op 25 augustus 2022 door Ellen Timmer

De AVG kwam aan de orde in een uitspraak [1], waarin strafrechtelijk onderzoek door de FIOD was gedaan naar een belastingadviseur, waarbij gegevens van eiser in de procedure (‘X’) werden aangetroffen. De strafrechtelijke vervolging van de belastingadviseur werd gestaakt.

De FIOD verschafte de gegevens inzake X echter wel aan de Belastingdienst, die vervolgens naheffingsaanslagen oplegde. X was van mening dat de strafrechtelijk verkregen gegevens niet door de Belastingdienst mochten worden gebruikt en verzocht de Belastingdienst de gegevens te wissen [2]. Na ongegrondverklaring van het bezwaar stelde X beroep in bij de rechtbank.

De rechtbank constateert dat de Wet politiegegevens een grondslag biedt voor verschaffing van gegevens aan de belastinginspecteur en dat daarnaast de AVG van toepassing is. Hoewel de gegevens oorspronkelijk om strafrechtelijke redenen zijn verkregen, is het toegestaan om de gegevens voor belastingheffingsdoeleinden in te zetten, aldus overweging 18:

18. De rechtbank heeft hiervoor geoordeeld dat het doel van de verdere verwerking, nadat de persoonsgegevens onder de FIOD zijn gaan berusten, het heffen en innen van belastingen was. Dat is een ander doel dan het strafrechtelijke doel waarvoor de gegevens oorspronkelijk zijn verzameld. Een dergelijke verdere verwerking van de persoonsgegevens voor een ander doel moet voldoen artikel 6, vierde lid, van de AVG. Daarin staat dat die verdere verwerking onder meer rechtmatig is als zij berust op een Unierechtelijke of lidstaatrechtelijke bepaling die in een democratische samenleving een noodzakelijke en evenredige maatregel vormt om de doelstellingen van artikel 23, eerste lid, van de AVG te waarborgen. Een van deze doelstellingen is (onder e) een belangrijke doelstelling van algemeen belang van de Unie of een lidstaat, met name een belangrijk economisch of financieel belang van de Unie of van een lidstaat, met inbegrip van fiscale aangelegenheden.

In de volgende overweging wordt geoordeeld dat het heffen en innen van belastingen voldoet aan de in het citaat bedoelde doelstelling, zodat de verwerking van persoonsgegevens een AVG-grondslag heeft [3]. Het beroep van X wordt ongegrond verklaard.

 

Noten
[1] Uitspraak Rechtbank Midden-Nederland 9 mei 2022.
[2] Op grond van de artikelen 17, eerste lid, onder d, 17, tweede lid, en 19 van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG).
[3] Artikel 6 lid 1 juncto lid 4 AVG.

 

Geplaatst in Belastingrecht, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Strafrecht | Tags: , , | Plaats een reactie

Europa wil persoonsgegevens kopers en houders cadeaukaarten in kader van de witwasbestrijding | AML Package, AMLR

Geplaatst op 25 augustus 2022 door Ellen Timmer

In de moderne criminaliteitsbestrijding spelen kosten, proportionaliteit en databescherming(srisico’s) geen enkele rol. Er worden zeer kostbare verplichtingen aan ondernemingen opgelegd terwijl het financieel belang laag is. Een voorbeeld daarvan is de cadeaukaartenregelgeving, waar ik al eerder over schreef.

Nieuwe regels AML Package
Er zijn – als onderdeel van het AML Package – nieuwe Europese regels in aantocht die de cadeaukaartensector mogelijk ten gronde zullen richten, lees Cadeaukaartenbranche vreest omzetderving door strengere witwasregels (FD, 4 augustus, betaalmuur [*]) en het artikel Een olifant cadeau krijgen door Arvind Bachoe (op LinkedIn, 5 augustus).

De nieuwe regels zijn relevant voor bonnen die bij meerdere ketens ingewisseld kunnen worden en zullen gaan inhouden dat persoonsgegevens van zowel degene die cadeaubonnen aanschaft (koper) als van degene die de bonnen uitgeeft (uitgever) moeten worden geregistreerd. Dat levert natuurlijk cybersecurity risico’s voor zowel koper als uitgever op, waarvoor de witwasbestrijdingswetgever (Europa) geen belangstelling heeft. Het kan tot gevolg hebben dat de belangstelling afneemt.

Branchevereniging Cadeaukaarten Nederland denkt dat mensen het niet fijn vinden zich voor zo iets kleins te legitimeren en dat ze ook niet blij zijn dat hun aankoopdata in een centraal systeem komen te staan. Lees bij de vereniging over de Europese plannen:

Er zijn al witwasbestrijdingsregels
De cadeaukaartenbranche heeft al met witwasbestrijding te maken, zie de uitleg bij thuiswinkel.org, in de praktijk komt het er op neer dat cadeaukaartenaanbieders alleen met lage bedragen werken om de hoge kosten van het cliëntenonderzoek te voorkomen. Zie ook het antwoord van VVV Cadeaukaarten op klachtenkompas.

 

[*] Vreemd genoeg spreekt het FD in relatie tot cadeaukaarten over ‘elektronische geldinstellingen’, terwijl dat iets anders is, en verwijst naar een Bloomberg artikel over een onderzoek van het anti-corruptie marketingorganisatie Transparency International. Het geeft maar weer aan dat het FD weinig van financieel recht af weet.

 

Mijn algemene pagina over het AML Package staat hier. Artikelen op dit blog kunnen worden gevonden via de AML Package tag.

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

FATF, the architect of the surveillance society, assessed the Dutch crime-fighting measures | AML, CFT

Geplaatst op 25 augustus 2022 door Ellen Timmer

Yesterday the Dutch government announced that the FATF-evaluation of the Netherlands on crime-fighting (‘anti-money laundering’, ‘AML’, and anti terrorist financing) has been made definitive. The Dutch government later this year will comment on FATFs findings.

FATF is an undemocratic and unsupervised vehicle that is created and upheld by the U.S. and other large countries, that creates anti-crime legislation for the whole world that violates fundamental human rights. Simon Lelieveldt describes FATF as follows:

The FATF could be seen as the extended enforcement / intelligence arm of the US, geopolitically. It has succeeded to the extend that no one criticises their existence and legitimacy. But that doesn’t make things legitimate. See the longread here.

For the real picture on FATF read the twitter thread that Simon Lelieveldt published today (see also threadreader):

 

 

Information on the FATF-evaluation of the Netherlands

After having read the evaluation, I will comment on it on this blog.

 

Background information

For background information on FATF look at the sources Lelieveldt mentions in his twitter thread, e.g.:

Lelieveldt has a blog, with many articles discussing FATF.

On this blog I pay attention to anti-money laundering in general and the role of FATF.

 

 


Amendment 25 August 2022
Threadreader source added.

Amendment 29 August 2022
Most articles on the evaluation follow the news by the Dutch government. Of course sectoral organisations do not dare to be critical.
Some sectoral organisations: notaries (KNB), accountants (NBA).

Amendment 30 August 2022
I added my twitter comment in Dutch.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , | Plaats een reactie

Het meest schokkende Wwft-nieuws van deze maand: ING Bank opent geen rekeningen voor verenigingen en stichtingen!

Geplaatst op 24 augustus 2022 door Ellen Timmer

Het meest schokkende Wwft-nieuws van deze maand was te vinden bij de NOS: ING te druk met witwasonderzoek, weert stichtingen en verenigingen. Het is te bizar voor woorden dat deze bank maatschappelijk onbetamelijk handelt ten opzichte van not-for-profit organisaties. Het is hoog tijd dat de rijksoverheid hier tegen gaat optreden en dat het Ministerie van Financiën en DNB hun verantwoordelijkheid nemen.

Goede Doelen Nederland schreef op LinkedIn:

Vandaag maakte #ing bekend dat zij voor in elk geval de rest van het jaar stichtingen en verenigingen weigeren voor het openen van een bankrekening. ING geeft aan dat dit besluit is genomen ‘In verband met de benodigde capaciteit voor zorgvuldig klantonderzoek’. De bank laat weten dat zij voor de naleving van wet- en regelgeving, de #WetfinancieelToezicht en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, steeds vaker en intensiever haar klanten moet onderzoeken en transacties moet monitoren.
De bank verwacht dat verenigingen en stichtingen in het eerste kwartaal van 2023 wel weer klant kunnen worden.

De Samenwerkende Brancheorganisaties Filantropie (#SBF) zijn zeer teleurgesteld over dit besluit van ING. Tezamen met andere vertegenwoordigers van stichtingen en verenigingen maakt SBF zich al enige tijd hard voor betere toegang tot en gebruik van het betalingsverkeer voor maatschappelijke organisaties. Hierover lopen inmiddels gesprekken met o.m. de grootbanken, toezichthouder DNB en het ministerie van Financiën.
Het is van groot belang dat organisaties die zich willen inzetten voor de oplossing van maatschappelijke en sociale problemen, of het nou om armoedebestrijding, natuurbescherming, kinderhulp of cultuur en sport gaat, hun werk op een normale manier kunnen uitvoeren. Daarvoor is het gebruik van bankrekeningen, voor bijv. het ontvangen van donaties, voor het bestellen van hulpgoederen en medicijnen, essentieel.
SBF doet een dringend beroep op ING om z.s.m. op dit besluit terug te komen en roept andere partijen op hetzelfde te doen.

Margreet Plug, directeur #GoedeDoelenNederland: “Wij zijn zeer teleurgesteld over dit besluit van ING. Te meer omdat op dit moment ook gesprekken lopen met o.m. de grootbanken, toezichthouder DNB en het ministerie van Financiën.”

De Stichting Donateursbelangen meldde:

Reactie Stichting Donateursbelangen op tijdelijke klantenstop verenigingen en stichtingen ING Nederland.
Gisteren maakte ING bekend dat zij weigeren voor stichtingen en verenigingen een bankrekening te openen tot minimaal 2023. De bank heeft het te druk met het controleren van nieuwe en bestaande klanten op mogelijke witwaspraktijken. ING verwacht dat ergens in de eerste drie maanden van 2023 stichtingen en verenigingen wel weer bij de bank een rekening kunnen openen.
Stichting Donateursbelangen is verbolgen en zeer teleurgesteld over dit besluit van ING.

Voor de volledige reactie, zie deze link: https://lnkd.in/eNxk9Nv2

Mislukking
De gang van zaken bij ING Bank geeft aan dat de privatisering van de criminaliteitsbestrijding naar banken (‘witwasbestrijding’) volledig is mislukt [*]. Bedrijven en organisaties moeten bij banken bedelen om een bankrekening en financiële producten, er is geen markt meer. Deze mislukking dient tot gevolg te hebben dat het betalingsverkeer wordt weg gehaald bij banken en andere betalingsdienstverleners en dat de privatisering van de misdaadbestrijding wordt terug gedraaid.

 

[*] Dezelfde mislukking is in andere sectoren aan de orde. Overigens kunnen ook kanttekeningen worden geplaatst bij de kwaliteit van de witwasbestrijdingsactiviteiten van banken.

Geplaatst in Bankrekening krijgen en behouden, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten | Tags: , , , , , , , , , , , , , | Plaats een reactie

De risico’s van transparantie | artikel Beckman en Van der Zanden

Geplaatst op 24 augustus 2022 door Ellen Timmer

In het artikel ‘Wie het weet, mag het zeggen? Over spreekrecht en spreekplicht in het ondernemingsrecht‘ [*] bespreken H. Beckman† en P.M. van der Zanden de toegenomen verplichtingen van ondernemingen om bij derden vertrouwelijke informatie op te vragen en deze aan overheidsinstanties te verschaffen. Zij bespreken de positie van de functionarissen van rechtspersonen bij die informatieverzameling en -verschaffing en besluiten met:

Daarnaast kan geconstateerd worden dat met de toenemende complexiteit van het maatschappelijk verkeer met toezichthouders en een assertief OM en met regelgeving die private ondernemingen/organisaties belasten met onderzoek bij andere private organisaties de vertrouwelijke informatie over vennootschappen in veel meer handen komt.

De Wwft wordt hier mooi omschreven in “regelgeving die private ondernemingen/organisaties belasten met onderzoek bij andere private organisaties“.

Er wordt in de conclusie melding gemaakt van het door het College van Toezicht Advocatuur (CvT) openbaar gemaakte rapport over Pels Rijcken (persbericht), waarbij de vraag rijst of het CvT daarmee haar boekje te buiten is gegaan, in ieder geval door het rapport openbaar te maken (zie ook de kritiek van vier oud dekens).

Het zal duidelijk zijn dat de grote verspreiding van vertrouwelijke gegevens (waaronder persoonsgegevens) grote risico’s met zich mee brengt.

 

[*] Tijdschrift Ondernemingsrecht 2022/42, aflevering 7, mei 2022.

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten | Tags: , , , , | Plaats een reactie

22 + 23 September: inaugural lecture Anna Berlee on public personal data & GDPR symposium | data protection and public registers, including BO-registers, and ‘open data’

Geplaatst op 23 augustus 2022 door Ellen Timmer

Those who are interested in the disclosure of personal data for public purposes, for example through the trade register, the ubo-register (register of beneficial owners, BO-register), the land register and in the context of disclosure of government information, are advised to take note of Anna Berlee’s inaugural lecture on 22 September at the Open Universiteit in Heerlen. The subject of her lecture is ‘Public personal data‘, there will be a livestream.

The lecture is part of a two day symposium with the title Data protection as the law of everything, that is open to anyone interested in the field. Michael Bobek, who, as A-G at the European Court of Justice, wrote many conclusions on data protection, will be present and participate in a panel discussion. Other participants are professors of law Gerrit-Jan Zwenne, Nady Purtova and Frederik Zuiderveen Borgesius. There will be several lectures.

The language of the symposium is English, with the exception of the lecture. Registration is possible until 15 September. For more information, visit the symposium page.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce, Ubo-register | Tags: , , , , , , | Plaats een reactie

Databescherming in fiscale procedures | Hof Arnhem-Leeuwarden 19 juli 2022

Geplaatst op 23 augustus 2022 door Ellen Timmer

Ook in het procesrecht speelt databescherming een rol, daar schreef ik al over, onder meer dit en dit. In een uitspraak van Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden van juli 2022 komt het thema eveneens aan de orde.

In deze zaak tussen een belastingplichtige (‘belanghebbende’) en de belastinginspecteur, weigert de inspecteur met beroep op de AVG bepaalde persoonsgegevens te verschaffen (zie overweging 3.9). Het hof stelt zich op het standpunt dat er een AVG-grondslag is voor verstrekking van de persoonsgegevens, nl. een wettelijke grondslag (artikel 8:42 van de Awb), aldus overweging 3.10.

Echter, zo staat in de uitspraak, er kunnen zwaarwichtige redenen als bedoeld in artikel 8:29 van de Awb bestaan om bepaalde gegevens toch niet te verschaffen. Er zal een belangenafweging moeten plaats vinden, die – vanwege het procesbelang van de belanghebbende – in het voordeel van belanghebbende uitvalt:

3.11 Dat er geen strijd is met de geheimhoudingsplicht of de AVG betekent niet dat er geen zwaarwichtige redenen in de zin van artikel 8:29 van de Awb zouden kunnen bestaan. Artikel 8:29 van de Awb vraagt een eigen afweging van de belangen. Het Hof is van oordeel dat de omstandigheid dat niet denkbeeldig is dat ook in hoger beroep sprake is van omkering en verzwaring van de bewijslast, dat aan belanghebbende een vergrijpboete is opgelegd en de door belanghebbende gegeven toelichting op het belang bij volledige kennisneming van de gegevens met betrekking tot de in de query opgenomen in- en verkochte auto’s in samenhang bezien, maken dat het belang dat belanghebbende heeft bij bekendmaking van die gegevens zwaarder moet wegen dan het belang van derden bij niet-bekendmaking. Dit heeft echter alleen te gelden ten aanzien van de in- en verkopen van de 56 in de naheffingsaanslag betrokken auto’s. Van de in de query opgenomen gegevens van de niet in de heffing betrokken auto’s kan op voorhand worden aangenomen dat er geen wezenlijk belang bij kennisneming door belanghebbende is.

3.12 Het Hof komt tot de slotsom dat de door de Inspecteur verdedigde geheimhouding van de kennisneming van bijlage 1, niet gerechtvaardigd is voor zover deze geheimhouding ziet op de gegevens behorende bij de 56 in naheffingsaanslag betrokken auto’s.

Geplaatst in Belastingrecht, ICT, privacy, e-commerce, Procesrecht, rechtspraak | Tags: , | Plaats een reactie

Big Tech in Financial Services | report U.S. Congressional Research Service

Geplaatst op 22 augustus 2022 door Ellen Timmer

The Congressional Research Service (CRS) of the U.S. in July published the updated version of the report Big Tech in Financial Services, written by Paul Tierno. Summery:

Big Tech in Financial Services
For the past decade or so, “Big Tech”—which hereinafter refers to the large technology companies Amazon, Apple, Google, and Facebook (now Meta Platforms), unless otherwise noted—has been offering a variety of financial services products to retail customers. Big Tech uses advanced data analysis and novel partnerships with traditional financial institutions to redefine financial services. The financial service with unanimous participation among Big Tech companies is payments. In 2021, more than 100 million consumers used mobile payment apps, including those provided by Big Tech. Other offerings include credit cards and lines of credit, value storage, and stablecoin wallets. In addition to these direct offerings of financial services, Big Tech has other significant, albeit less direct, ties to finance. Amazon, Microsoft, and Google account for roughly two- thirds of cloud service in the United States and count banks and other financial institutions as major customers.

Big Tech relies on partnerships with traditional financial institutions in some capacity to deliver nearly all of these services. The variation in such relationships accounts for much of the difference both between companies and among products offered by the same company. These complex partnerships can obscure the role of Big Tech and the ultimate provider of the financial service, and they raise the question: Do Big Tech companies provide convenient interfaces, or are they true financial institutions? The answer to that question, perhaps not surprisingly, lies somewhere in between. Big Tech companies are neither pure financial institutions nor solely technology providers.

The premise of that debate belies a fundamental issue. Irrespective of the nature of their relationships and current role in financial intermediation, Big Tech companies have demonstrated interest and possess the scale and financial capacity to increase their range of offerings of financial products should they choose to do so. Traditional economic factors such as economies of scale and network effects—and the unique advantages of the Big Tech business model, which relies on access to troves of data and insight into consumers’ behavioral preferences—support this reality.

The context in which these developments have taken place raises a host of policy issues. Currently, regulation of Big Tech’s financial services is fragmented. Big Techs hold money services licenses for their role in facilitating payments and are subject to a handful of regulations, but they also rely on the licenses of their partners to facilitate other offerings. Some observers question whether the existing regulatory framework is adequate. Regulation-related policy issues include, as well, consumer protection concerns and evolving data security and privacy laws. Other policy issues include financial inclusion, algorithmic bias, and third-party and cyber risk. How these companies evolve will have consequences for many of these policy issues but perhaps none more so than the companies’ regulatory treatment.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , , | Plaats een reactie

Verplicht dakloos worden als je broers drugs dealen – of niet? | Wet Damocles, bevoegdheid tot sluiting woningen en panden

Geplaatst op 21 augustus 2022 door Ellen Timmer

Op dit blog volg ik de ontwikkelingen rond de bevoegdheid van burgemeesters om woningen en panden te sluiten, waarmee niet alleen criminelen worden geraakt maar ook huisgenoten, ouders en verhuurders (‘Wet Damocles’). Het is onbegrijpelijk dat er in de parlementaire behandeling van deze wet geen enkele aandacht aan dit aspect wordt besteed.

Over deze wet verscheen in mei in het NRC het artikel van Folkert Jensma, ‘Verplicht dakloos worden als je broers drugs dealen – of niet?‘, met als intro:

De gemeente Harderwijk wil de woning van een familie sluiten, omdat er gedeald zou worden. Maar de familie wendde zich – opnieuw – tot de Raad van State.

Daarin wordt geschilderd hoe groot de gevolgen van de sluitingsbevoegdheid kunnen zijn voor mensen die niets met criminaliteit te maken hebben.

Geplaatst in Bestuursrecht, Strafrecht | Tags: , | Plaats een reactie

FATCA en de afschaffing van de derdengeldenrekeningen van financiële instellingen

Geplaatst op 20 augustus 2022 door Ellen Timmer

In 2020 schreef ik over de verdwijning van de stichting derdengelden in de financiële sector. Inmiddels is het wetsvoorstel wet geworden en is sprake van afgescheiden vermogen bij bepaalde bankrekeningen in de financiële sector.

Tijdens de parlementaire behandeling kwam FATCA ook kort aan de orde, zie de memorie van toelichting:

NVB en DACSI vragen in de memorie van toelichting duidelijk te maken dat Common Reporting Standard/Foreign Account Tax Compliance Act (CRS/FATCA) en verplichtingen met betrekking tot customer due diligence (CDD) en know your customer (KYC) liggen bij de financiële onderneming en niet bij de bank waar de rekening met afgescheiden rekening wordt aangehouden. Opgemerkt wordt dat geen uitspraken kunnen worden gedaan over CRS/FATCA-verplichtingen van banken nu dit buitenlands recht betreft. Wat betreft de CDD- en KYC-verplichtingen wordt het volgende opgemerkt. Wanneer een betaalinstelling, EGI of beleggingsonderneming bij een bank een rekening als bedoeld in de artikelen 3:29aa, eerste lid, respectievelijk 4:87ab, eerste lid, Wft aanhoudt, berusten de toepasselijke CDD- en KYC-verplichtingen bij de bank voor zover het de zakelijke relatie van die bank met de rekeninghouder betreft en bij de rekeninghouder voor zover het de zakelijke relaties van die rekeninghouder met de belanghebbenden van die rekening betreft. Indien geen zakelijke relatie bestaat tussen de bank en de (achterliggende) belanghebbenden, heeft de bank voornoemde verplichtingen dus ook niet jegens die belanghebbenden.

Geplaatst in Belastingrecht, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Grondrechten | Tags: , , , , , , , , , | Plaats een reactie