Wtt 2018 aangenomen door de tweede kamer

Geplaatst op 14 juli 2018 door Ellen Timmer

Op 5 juli jl. heeft de tweede kamer het voorstel voor de nieuwe Wet toezicht trustkantoren aangenomen. Het wetsvoorstel zoals aan de eerste kamer is voorgelegd, is hier te vinden. Het wetgevingsdossier op overheid.nl kan op deze locatie geraadpleegd worden. De bedoeling is dat nieuwe wet op 1 januari 2019 in werking treedt.

Intussen loopt nog de internetconsultatie over het uitvoeringsbesluit.

Naar ik begreep is er een motie over het begrip ‘maatschappelijke betamelijkheid‘ aangenomen.

Dit bericht verscheen ook op de site van Compliance Platform Trustkantoren.

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Trustkantoren | Tags: | Plaats een reactie

Schokkend strafrecht in zittingszaal 14

Geplaatst op 13 juli 2018 door Ellen Timmer

Rechtbankverslaggever Rob Zijlstra schreef een mooi artikel Geschokte samenleving over de praktijk van het strafrecht. Het artikel gaat onder meer over ‘meten is weten‘, de criminaliteitscijfers en het steeds toenemende cameratoezicht. Zijlstra ziet verdachten in de rechtszaal van wie hij zich afvraagt wat ze er te zoeken hebben.

Aanvulling 24 juli 2018
Zie ook de tweet van 10 juli jl. van journalist Chris Klomp, die zich er over verbaast dat beeldmateriaal wordt ingezien om shampoo dieven te vinden:

Geplaatst in Strafrecht | Tags: , | Plaats een reactie

Klein Duimpje | Arnbak: “intensievere samenwerking met VS sluitstuk doordrukken inlichtingenwet”

Geplaatst op 12 juli 2018 door Ellen Timmer

Eerder zag ik de berichten al voorbij komen: Nederland mag meedoen met de de fiscale opsporingsdiensten van Australië, Canada, het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten.

Klein Duimpje in de wereld van het Grote Geld.

Dat wekte mijn verbazing: waarom mag Nederland met deze grootmachten mee doen?

Arnbak: “intensievere samenwerking met VS sluitstuk doordrukken inlichtingenwet”
Axel Arnbak geeft in zijn column van vandaag antwoord op mijn vragen. Hij besluit met een harde conclusie:

De realpolitik van het kabinet breekt met democratische waarden en burgerlijke vrijheden. Waarschijnlijk zal het kabinet straks het parlement ervan willen overtuigen dat er na de toetreding tot de Five Eyes geen weg terug is. Maar er is geen enkele juridische garantie dat de VS, onder aanvoering van Donald Trumps mantra ‘America first’, Nederlandse belangen in de opgesleepte internetdata zal respecteren. Het is maar wat je een ‘huge success’ noemt, in een tijd dat onze manier van leven flink onder druk staat. In het debat over de aanvullende waarborgen in de Wiv mag het parlement laten zien dat het de democratie en rechtsstaat wél eerbiedigt.

FIOD
Onderstaand het bericht dat op 2 juli jl. op de site van de FIOD verscheen:

Vijf fiscale opsporingsdiensten verenigen zich in strijd tegen internationale fiscale criminaliteit en witwassen
2 juli 2018 11:09

Leiders van de fiscale opsporingsdiensten van Australië, Canada, Nederland, het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten hebben een gezamenlijk operationeel samenwerkingsverband opgezet, de Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5), om de samenwerking bij de bestrijding van internationale en grensoverschrijdende fiscale- en financieel economische criminaliteit inclusief witwassen te intensiveren.
Het samenwerkingsverband richt zich op het opbouwen van internationale handhavingscapaciteit door het delen van informatie en inlichtingen, het vergroten van de operationele capaciteit door te experimenteren met nieuwe benaderingen, en het uitvoeren van gezamenlijke operaties om diegenen die fiscale en financieel economische fraude met offshore-structuren mogelijk maken en faciliteren, rekenschap te laten afleggen.
De leden van de J5 zijn de hoofden fiscale criminaliteit en hoge ambtenaren van de Australian Criminal Intelligence Commission (ACIC) en het Australian Taxation Office (ATO), de Canada Revenue Agency (CRA), de Nederlandse Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD), HM Revenue & Customs (HMRC) en de Internal Revenue Service Criminal Investigation (IRS-CI).

Deze groep is tot stand gekomen naar aanleiding van een oproep van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) om meer te doen om facilitators van fiscale criminaliteit aan te pakken. Successen, nieuwe benaderingen en bevindingen vanuit deze gezamenlijke inspanningen zullen met andere fiscale rechtshandhavingsautoriteiten worden gedeeld.
Tijdens de eerste bijeenkomst van de J5 vorige week kwamen deskundigen op het gebied van fiscale en andere financiële criminaliteit uit alle 5 lidstaten bijeen. Gezamenlijk hebben zij tactische plannen ontwikkeld en mogelijkheden onderkend om jacht te maken op cybercriminelen en facilitators van grensoverschrijdende fiscale en financieel economische criminaliteit. De J5 gaan dit doen door het delen van data en technologie, het uitvoeren van operationele activiteiten en het benutten van de gezamenlijke capaciteit.

Hans van der Vlist, Directeur FIOD: “Het unieke van de J5 is de operationele samenwerking tussen vijf landen bij het bestrijden van professionele facilitators die fiscale fraude met offshore-structuren en cybercrime mogelijk maken en faciliteren, en de bedreiging die cryptovaluta voor fiscale autoriteiten vormen, en bij het zo efficiënt mogelijk gebruik maken van internationaal beschikbare data en technologie.”

Will Day, Deputy Commissioner, Australian Taxation Office: “Erkennende dat fiscale criminaliteit de internationale grenzen overschrijdt, kunnen de ATO en ACIC door deelname aan de J5 met gelijkgestemde internationale belastingautoriteiten en rechtshandhavingsdiensten samenwerken om onze binnenlandse activiteiten uit te breiden en strategieën te ontwikkelen om criminele activiteiten te verstoren en Australië beter tegen nieuwe bedreigingen te beschermen.”

Col Blanch, Executive Director Intelligence Operations, Australian Criminal Intelligence Commission: “Financiële criminaliteit vindt wereldwijd plaats en criminele winsten verplaatsen zich tussen meerdere rechtsgebieden. Daarom zijn wij vastbesloten om met onze binnenlandse en internationale partners samen te werken om buitenlandse service providers en cybercriminelen die zich speciaal richten op de financiële sector proactief te bestrijden.”

Johanne Charbonneau, Director General, Canada Revenue Agency: “De totstandkoming van de J5 toont het serieuze commitment van regeringen over de hele wereld om de internationale samenwerking bij het bestrijden van zware internationale fiscale en financiële criminaliteit, witwassen en cybercrime door het gebruik van cryptovaluta, te verbeteren. De J5 is een aanvulling op het belangrijke internationale werk van de OESO middels samenwerking op operationeel gebied. Onze gezamenlijke inspanningen en ervaringen zullen worden gedeeld, zodat we gezamenlijk de steeds geraffineerdere wereldwijde constructies en de professionele facilitators die deze constructies mogelijk maken, kunnen identificeren en aanpakken.”

Simon York, Director HMRC Fraud Investigation Service: “Fiscale criminaliteit en witwassen worden steeds mondialer en geraffineerder, dus het is essentieel dat we met internationale partners blijven werken aan het bestrijden van deze bedreigingen. De vorming van de Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5) toont ons commitment om voorop te lopen in dat gevecht. Door samen te werken verbreden we onze horizon m.b.t. fiscale rechtshandhaving, maken we de wereld kleiner voor diegenen die onze systemen willen uitbuiten en zorgen wij ervoor dat niemand zich buiten ons bereik bevindt.”

Don Fort, Chief of IRS-CI: “We kunnen niet op de oude voet doorgaan met het opslaan van informatie, gescheiden van de rest van de wereld, terwijl georganiseerde criminelen en belastingfraudeurs het systeem manipuleren en kwetsbaarheden uitbuiten voor hun eigen gewin. De J5 willen deze muren weghalen, gebruik maken van individuele best practices, en een operationele groep vormen die vooruitdenkt en druk kan uitoefenen op criminelen wereldwijd, op manieren die we zelfstandig niet kunnen realiseren.”

Updates over lopende J5 initiatieven worden eind 2018 verwacht.

Meer informatie over de J5 komt beschikbaar op: www.irs.gov/J5

Mediacontacten:
Nederland – FIOD, Adriaan Ros, ag.ros@belastingdienst.nl, mob. 06-1830 4204
Canada – Canada Revenue Agency: Robert.Giroux@cra-arc.gc.ca
Verenigd Koninkrijk – HM Revenue & Customs: charlotte.earland@hmrc.gsi.gov.uk
Verenigde Staten – Internal Revenue Service Criminal Investigation: justin.cole@ci.irs.gov
Australië – Australian Taxation Office: mediaunit@ato.gov.au
Australië – Australian Criminal Intelligence Commission: media@acic.gov.au

 

Aanvulling 12 augustus 2020
FIOD laat enthousiast weten dat zij al twee jaar met de Grote Jongens mogen spelen, in het bericht FIOD twee jaar actief binnen internationale samenwerking J5. Er worden belangrijke successen gemeld die deze exclusieve samenwerking zouden rechtvaardigen:

Na twee jaar samenwerking, gegevensuitwisseling en een snellere behandeling van zaken begon de J5 begin 2020 operationele resultaten te zien. De J5-lidstaten namen deel aan een wereldwijd gecoördineerde actiedag om een einde te maken aan het vermoedelijke faciliteren van offshore belastingontduiking. De actie was onderdeel van een onderzoek door de verschillende landen naar een internationale financiële instelling in Midden-Amerika die verdacht wordt van het faciliteren van witwassen en belastingontduiking voor klanten over de hele wereld. Naar aanleiding van doorzoekingen, verhoren en dagvaardingen zijn in alle landen belangrijke bewijsmiddelen, inlichtingen en informatie verzameld en gedeeld. Dit onderzoek loopt nog.

Vorige week werd in Duitsland een Roemeense man aangehouden die vermoedelijk faciliteerde bij het plegen van fraude binnen het BitClub Network. Dit is een cryptovaluta-mining-constructie die op zijn minst USD 722 miljoen waard is. Dit is een van de eerste cryptozaken die onder de J5-paraplu werd aangepakt en kwam voort uit samenwerking met Nederland tijdens de Challenge in Los Angeles in 2019.

Naast de werkzaamheden van de groep met betrekking tot facilitators en virtuele valuta heeft de J5 zich ook toegelegd op platforms via welke de lidstaten op een meer georganiseerde wijze informatie met elkaar kunnen delen. FCInet is zo’n platform waarin alle lidstaten hebben geïnvesteerd. FCInet is een gedecentraliseerd, virtueel computernetwerk dat diensten in staat stelt om data anoniem te vergelijken, te analyseren en uit te wisselen. Het helpt gebruikers om de juiste informatie in realtime te verkrijgen en stelt diensten uit verschillende rechtsgebieden in staat om samen te werken, terwijl elkaars lokale autonomie wordt gerespecteerd. Organisaties kunnen informatie koppelen, zonder dat ze data of het beheer aan een centrale database hoeven over te dragen. FCInet verzamelt geen data, maar koppelt data.

Geplaatst in Belastingrecht, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Strafrecht | Tags: , , , , , , , | Plaats een reactie

Platformbelasting

Geplaatst op 12 juli 2018 door Ellen Timmer

Peter Wattel schreef voor NJBlog een  artikel over belastingheffing bij internetgiganten. Hij begint mooi, met:

Het grootste taxibedrijf ter wereld (Uber) heeft geen taxi’s, het grootste winkelbedrijf ter wereld (Amazon) heeft geen winkels, het grootste filmvertoonbedrijf ter wereld (Netflix) heeft geen bioscopen, het grootste muziekverkoopbedrijf ter wereld (Spotify) heeft geen voorraad en het grootste hotel(achtige) bedrijf ter wereld (Airbnb) heeft geen hotels. Dat is even wennen, ook voor de belastingheffers.

Nu de platformbedrijven onder de fiscale autoriteiten uit duiken en vooral uit de Verenigde Staten komen, verwacht Wattel naast een ‘trade war’ ook een ‘tax war’.

Lees het artikel op de NJB site.

Geplaatst in Belastingrecht, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , | Plaats een reactie

Wijziging Wwft aangenomen door de Eerste Kamer

Geplaatst op 11 juli 2018 door Ellen Timmer

Gisteren is de Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn door de Eerste Kamer aangenomen. De wet is na stemming bij zitten en opstaan aangenomen, aldus het bericht op Eerste Kamer website.

Voor: VVD, CDA, D66, ChristenUnie, SGP, SP, GroenLinks, PvdA, PvdD, 50PLUS en OSF.
Tegen: PVV.

  • De Motie-Van Strien (PVV) c.s. over de acceptatie door banken van politiek prominente personen (EK 34.808, H)
  • en de Motie-Van Strien (PVV) c.s. over de opzegging van bankrekeningen van politiek prominente personen (EK 34.808, I)

zijn na stemming bij zitten en opstaan verworpen. De fractie van de PVV stemde voor.

Nu is het wachten op het tweede wetsvoorstel dat gaat over de verplichtingen rondom de uiteindelijk belanghebbende.

Wel apart: er wordt driftig campagne gevoerd door tegenstanders van de AVG, die er helemaal geen zin in hebben (ondanks al het datagraaien waartegen de AVG zich richt). Rondom de antiwitwasbureaucratie is het doodstil.

Zie voor verdere informatie het vorige bericht.

 

 

Aanvulling 12 juli 2018
De KNB vat in een bericht op de KNB-site de nieuwe Wwft samen:

WWFT 2018 in aantocht!
11-07-2018

Het wetsvoorstel ter implementatie van de vierde anti-witwasrichtlijn is op 10 juli 2018 aangenomen door de Eerste Kamer. De wet introduceert nieuwe verplichtingen voor de notaris en andere instellingen die onder de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) vallen.

De wet zal naar verwachting zeer binnenkort in werking treden. Nieuw is dat kantoren een eigen risicobeleid moeten opstellen, afgestemd op de aard en omvang van het kantoor. En de begrippen UBO en PEP veranderen.

Risicobeleid
Kantoren moeten een adequaat risicomanagement inrichten om risico’s te kunnen beperken en te beheersen. De reeds bestaande risico-gebaseerde benadering in de WWFT krijgt nog meer nadruk. Het risicobeleid moet aantoonbaar worden afgestemd op het type cliënt en de transactie die voor de cliënt wordt verricht. Kantoren moeten hun cliënten en transacties daarbij indelen in risicocategorieën, op grond van indicatoren.
Daarnaast blijven de reeds bestaande regels voor het cliëntenonderzoek gelden. Kantoren moeten voordat de opdracht aanvaard kan worden inzicht hebben in de structuur van cliënt-rechtspersonen en onderzoek doen naar de achtergrond en het doel van de beoogde transactie. De bron of herkomst van de middelen moet voldoende duidelijk zijn.

Andere nieuwe verplichtingen
Afhankelijk van hun aard en omvang moeten de kantoren een compliance-functionaris en een audit-functionaris aanwijzen en over een voorziening beschikken die het hun werknemers mogelijk maakt een overtreding van de WWFT intern te melden. Deze meldingen moeten anoniem kunnen plaatsvinden bij een onafhankelijke persoon. Werknemers die te goeder trouw een interne of externe melding (bij de FIU) hebben gedaan, mogen door de werkgever niet worden benadeeld.

UBO, pseudo-UBO en PEP-begrip
De definitie van het UBO-begrip wijzigt en wordt uitgewerkt in het Uitvoeringsbesluit WWFT 2018. Nieuw is bovendien dat alle juridische entiteiten ten minste een of meer UBO’s moeten hebben. In gevallen waarin het onmogelijk is een natuurlijke persoon aan te duiden die de uiteindelijke eigendom of de uiteindelijke zeggenschap heeft in een juridische entiteit wordt het hoger leidinggevend personeel als UBO aangemerkt. Deze persoon of personen worden wel ‘pseudo-UBO’ genoemd.
Beursgenoteerde vennootschappen die zijn onderworpen aan openbaarmakingsvereisten als bedoeld in de richtlijn transparantie en hun 100 procent-dochtermaatschappijen worden uitgezonderd van de UBO-plicht.
De omschrijving van het begrip PEP wijzigt eveneens. Het onderscheid tussen binnenlandse en buitenlandse PEP’s komt te vervallen en er vindt uitbreiding plaats van de groep van personen die als PEP worden aangemerkt. De definitie van het begrip PEP wordt uitgewerkt in het Uitvoeringsbesluit.
De nieuwe wet voorziet in een uitgebreider systeem van sancties waaronder het verbod om bepaalde beleidsbepalende functies uit te oefenen en publicatiebevoegdheden.

Geplaatst in Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft | Tags: , , , | Plaats een reactie

European survey on the awareness of people on the concept and implications of their own digital footprint

Geplaatst op 11 juli 2018 door Ellen Timmer

Currentle the European Digital Learning Network pledges to carry out a pan-European survey to gather qualitative data about the awareness of adult peopleon the concept and implications of digital footprint. According to this announcement the pledge will be carried out in cooperation with EU Media Literacy and Citizenship (EAVI) and the Technical University of Lodz. The announcement says:

“Digital footprint” refers to one’s unique set of traceable digital activities, actions, contributions and communications that are manifested on the Internet or on digital devices.

There are two main classifications for digital footprints: passive and active. A passive digital footprint is created when data is collected without the owner knowing (also known as data exhaust), whereas active digital footprints are created when personal data is released deliberately by a user for the purpose of sharing information about oneself by means of websites or social media.

The pledge will take place between June – when the survey will be presented – and will continue until October, when results will be collected, analysed and published in a final report with the aim to detect the level of awareness among adults about this issue and formulate a training strategy to increase awareness and competences to manage one’s digital footprint. The survey will investigate to what extent adults are aware of their behaviors online and the positive or negative side effects.

The final goal of this research will be the creation of tailored training initiatives, such as webinars, seminars, workshops etc., on the needs of adult people.

The survey is available in many European languages (not in Dutch…) and is to be found here.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Europa, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , | Plaats een reactie

Ondernemer moet zorgen voor beveiligd communicatiekanaal met FIU Nederland | Wwft

Geplaatst op 10 juli 2018 door Ellen Timmer

De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) verplicht de betrokken ondernemers er toe om gegevens inzake het door hen uitgevoerde cliëntenonderzoek te bewaren.
De wetgever maakt het zeer bont, door in het wetsvoorstel het volgende in artikel 33 Wwft op te nemen:

4. Een instelling beschikt over systemen die haar in staat stellen onverwijld en volledig te reageren op vragen van de Financiële inlichtingen eenheid en van de toezichthoudende autoriteit, waaronder:

a. de vraag of zij met een bepaalde cliënt een zakelijke relatie onderhoudt of gedurende een periode van vijf jaar voorafgaand aan het verzoek heeft onderhouden;
b. vragen over de aard van de relatie met de bedoelde cliënt.

5. De systemen, bedoeld in het vierde lid, voorzien in beveiligde kanalen die de vertrouwelijkheid van de in dat lid bedoelde verzoeken waarborgen.

Dat deze verplichting geldt voor een bank, kan ik volgen. Maar een klein makelaarskantoor? Of een kleine juridische dienstverlener die maar weinig Wwft-plichtige diensten uitvoert?

Beveiligde kanalen
Wat betekent het dat de Wwft-plichtige over ‘systemen’ moet beschikken, zoals in de aanhef van lid 4 staat? Kennelijk is een gewoon documentenbeheersysteem niet voldoende, want het wetsvoorstel eist in lid 5 dat die systemen voorzien in “beveiligde kanalen die de vertrouwelijkheid” van de communicatie met FIU Nederland “waarborgen“.

De Nederlandse overheid heeft zelf de grootste moeite met veilige communicatie, zoals de problemen rondom DigiD en eID illustreren. Ook in de private sector wordt grotendeels onveilig gecommuniceerd, onder meer via e-mail, wat zeer cyberinsecure is. Het is onbehoorlijk dat de wetgever van alle Wwft-plichtigen eist dat zij investeren in beveiligde kanalen.

Vindplaats wettekst: 1e wetsvoorstel Wwft, zie voor meer informatie de pagina met Wwft-vindplaatsen

Geplaatst in Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, ICT, privacy, e-commerce | Tags: , , , , , | 2 reacties

Digitale rechter | ‘Laat de Afdeling bestuursrechtspraak maar vooroplopen’

Geplaatst op 10 juli 2018 door Ellen Timmer

Het project KEI, waarmee de procedures van de rechtspraak gedigitaliseerd zouden gaan worden, mag dan gestrand zijn, dat wil niet zeggen dat de rechtspraak niets met IT doet. Zo blijkt uit het artikel in het Advocatenblad waarin Bart Jan van Ettekoven, voorzitter van de Afdeling bestuursrechtspraak van de Raad van State wordt geïnterviewd.

Het was me overigens al opgevallen dat de Raad van State twitter en LinkedIn gebruikt om aankondigingen te doen, onder meer over uitspraken.

Lees het artikel:
‘Laat de Afdeling bestuursrechtspraak maar vooroplopen’, Advocatenblad 5 juli 2018

Geplaatst in ICT, privacy, e-commerce, Procesrecht, rechtspraak | Tags: , , , | Plaats een reactie

Europese fiscale meldplicht boost voor belastingadviseurs

Geplaatst op 10 juli 2018 door Ellen Timmer

Voor Accountancy Vanmorgen schreef ik onderstaand artikel over de richtlijn ‘Mandatory Disclosure’

Het vak van belastingadviseur heeft door de meest recente Europees geïnspireerde meldingsplicht, de ‘Mandatory Disclosure’ een flinke boost gekregen. Want alleen belastingadviseurs zijn in staat om te beoordelen of bepaalde grensoverschrijdende fiscale constructies gemeld moeten worden op grond van de nieuwe Europese richtlijn [1], die op 25 juni jl. de facto is ingegaan.

Vanaf 25 juni moeten al diegenen die ‘tussenpersoon’ zijn in de zin van de Europese richtlijn, gaan bijhouden of fiscale constructies met ingang van 1 juli 2020 gemeld moeten worden, zo heeft de Nederlandse overheid bekend gemaakt in een persbericht van 22 juni jl. [2] In de richtlijn wordt tussenpersoon gedefinieerd als “een persoon die een meldingsplichtige grensoverschrijdende constructie bedenkt, aanbiedt, opzet, beschikbaar maakt voor implementatie of de implementatie ervan beheert”, wat een ruime groep adviseurs omvat, zoals fiscale adviseurs, accountants en administratiekantoren.

Fascinerend is wat Europa heeft opgeschreven als redenen om te melden. Die redenen staan in bijlage IV bij de richtlijn, die een gewone mens niet kan lezen, niet alleen omdat het Vlaams getint Nederlands is.

Om te beginnen wordt het algemene criterium omschreven, de “main benefit test“, in goed Euro-Nederlands:

indien kan worden aangetoond dat het belangrijkste voordeel dat of een van de belangrijkste voordelen die, gelet op alle relevante feiten en omstandigheden, redelijkerwijs te verwachten valt van een constructie het verkrijgen van een belastingvoordeel is

Vervolgens worden ‘wezenskenmerken’ opgesomd, die aanleiding zijn om de main benefit test uit te voeren. Zulke wezenskenmerken zijn onder meer geheimhoudingsafspraken en gestandaardiseerde fiscale adviesproducten [3] Constructies met verlieslijdende ondernemingen, omzetting van inkomsten in vermogen of andere categorieën, en het rondpompen van middelen moeten eveneens getoetst worden. Nog moeilijker wordt het in een derde rubriek waarin onder meer wordt gesproken over “aftrekbare grensoverschrijdende betalingen”, “verbonden ondernemingen”, “fiscale rechtsgebieden”, “fiscale inwoners”, volgens de OESO “niet-coöperatief rechtsgebieden” en “fiscaal gunstregime”. Vervolgens komt er een rubriek die gaat over constructies die het internationaal automatisch uitwisselen van gegevens ondermijnen, onder meer de uitwisseling inzake “financiële rekeningen” (geen idee wat dat zijn). Er wordt gesproken over situaties, “waarbij de juridische of feitelijke eigendom niet-transparant is door het gebruik van personen, juridische constructies of structuren” die “geen wezenlijke economische, door voldoende personeel, uitrusting, activa en gebouwen ondersteunde activiteit uitoefenen”. Dit geldt voor vele Nederlandse holdings. Maar daar moet dan nog wat bij komen, nl. een relatie met een ander rechtsgebied en een ‘niet-identificeerbaar’ gemaakte uiteindelijk begunstigde. In de laatste rubriek wordt gesproken over “unilaterale veiligehavenregels”, geen idee wat dat zijn. Moeilijk te waarderen immateriële activa moeten extra worden onderzocht, evenals grensoverschrijdende mutaties binnen een groep.

Hoewel de kennis om de Europese regels na te leven specifiek alleen aanwezig is bij een professionele belastingadviseur, is de groep tussenpersonen is veel breder en kan onder meer accountants, bankiers en notarissen omvatten. Al die tussenpersonen met beperkte(re) fiscale kennis hebben een belastingadviseur nodig om de meldplicht correct te kunnen naleven. Hoewel er in het Nederlandse en Europese parlement veel wordt geklaagd over belastingadviseurs geeft Europa door middel van deze richtlijn een belangrijk steuntje in de rug voor deze beroepsgroep. Zij mogen de onderzoeksjournalisten achter ‘Panama Papers’ en organisaties als Transparency International dankbaar zijn.

Noten

[1] https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=celex:32018L0822
[2] https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2018/06/22/intermediairs-worden-verplicht-grensoverschrijdende-constructies-te-gaan-melden
[3] De cryptische omschrijving in de richtlijn luidt: “Een constructie waarbij gebruik wordt gemaakt van gestandaardiseerde documenten en/of een gestandaardiseerde structuur en die beschikbaar is voor meer dan één relevante belastingplichtige zonder dat er voor implementatie wezenlijke aanpassingen nodig zijn”.

Dit artikel is geschreven op persoonlijke titel.

Geplaatst in Belastingrecht, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft | Tags: | Plaats een reactie

5th Anti-Money laundering Directive has entered into force | AMLD5

Geplaatst op 10 juli 2018 door Ellen Timmer

Yesterday the European Commission announced that the 5th Anti-Money laundering Directive has entered into force.

 

Yesterday’s press release says:

Strengthened EU rules to prevent money laundering and fight terrorism financing enter into force today
Today, the 5th Anti-Money laundering Directive has entered into force following its publication in the EU’s Official Journal. Proposed by the Commission in July 2016, the new rules bring more transparency on the real owners of companies and tackle risks of terrorist financing. Věra Jourová, Commissioner for Justice, Consumers and Gender Equality said: “This is another important step to strengthen the EU framework to combat financial crime and terrorist financing. The 5th Anti-Money laundering directive will make the fight against money laundering more efficient. We must close all loopholes: gaps in one Member State will have an impact on all others. I urge Member States to stay true to their commitment and update their national rules as soon as possible.” The new rules introduce stricter transparency requirements, including full public access to the beneficial ownership registers for companies, greater transparency in the registries of beneficial ownership of trusts, and interconnection of these registers. The key improvements also include: limiting the use of anonymous payments through pre-paid cards, including virtual currency exchange platforms under the scope of the anti-money laundering rules; widening customer verification requirements; requiring stronger checks on high-risk third countries as well as more powers for and closer cooperation between national Financial Intelligence Units. The 5th Anti-Money laundering directive also increases the cooperation and exchange of information between anti-money laundering and prudential supervisors, including with the European Central Bank. The Juncker Commission has made the fight against money laundering and terrorism financing one of its priorities.This proposal was the first initiative of the Action Plan to step up the fight against terrorist financing following the terror attacks and part of a broader drive to boost tax transparency and tackle tax abuse in the aftermath of the Panama Papers revelations. Member States will have to implement these new rules into their national legislation before 10 January 2020. In addition, in May 2018 the Commission invited the European Supervisory Authorities (European Central Bank, European Banking Authority, European Insurance and Occupational Pensions Authority, European Securities and Markets Authority) to a joint working group to improve the practical coordination of anti-money laundering supervision of financial institutions. Work in this group is now ongoing and a first exchange with Member States is planned in September. For more information see a factsheet on the main changes brought by the 5th Anti-Money Laundering Directive. 

 

In the meantime FT writes “The EU is losing its battle against money laundering“.

Geplaatst in English - posts in English on this blog, Europa, Financieel recht, onder meer Wft, Wtt, Fraude, witwasbestrijding, Wwft, Ubo-register | Tags: , | Plaats een reactie