Europa en CBT/FATCA

Stand van zaken november 2020.

Europees Parlement

Het Europees Parlement besteedt de nodige aandacht aan FATCA en de Accidental Americans, maar vindt weinig gehoor bij de Europese Commissie en de Raad. Enige recente activiteiten en documenten staan hieronder.

• 10 november 2020 De petitie van een FATCA-slachtoffer werd behandeld in de PETI commissie, lees de aankondiging op dit blog. De video van de vergadering kan hier worden bekeken, agendapunt 18 over FATCA start omstreeks 17:44 uur en loopt tot circa 18:20 uur.

• 21 oktober 2020, lid van het Europees Parlement Engin Eroglu stelt vragen aan de Europese Commissie over de behandeling van mensen met de Amerikaanse nationaliteit, na constatering dat ook in Duitsland banken de rekeningen van deze mensen sluiten: “EU citizens who were born in the US or who have a parent who is a US citizen are also taxable in the USA. Since July 2014, German banks and credit institutions have been required to notify the US authorities if they have clients who are taxable in the USA. This often leads to banks terminating these clients’ bank accounts to avoid the additional administrative formalities. Switching to another credit institution is often impossible for the same reason.
  1. What ways does the Commission see of improving the tax situation of US nationals in the EU?
  2. Does the Commission think that FATCA’s provisions are compatible with EU data protection policy?”

 

• 18 oktober 2020 Sophie in’t Veld meldt het NRC-artikel over Europa en FATCA op twitter:

Een half miljoen EU burgers riskeert te worden uitgesloten van hun bankrekening, wegens de Amerikaanse #FATCA wet. Maar Europese landen buigen liever voor de VS regering, dan op te komen voor de eigen burgers. Lees het @nrc artikel hier 👇 https://t.co/5QQt1eCLsa

— Sophie in ’t Veld (@SophieintVeld) October 18, 2020

 

Op dezelfde datum discussieerde ze met Hania over de positie van banken, lees deze draad:

Voor het goede begrip: banken leveren de data aan de Belastingdienst, die doorlevert aan de VS. Het is dus zeer wel mogelijk dat de Belastingdienst daar wat langer over doet of eigen afwegingen maakt, zonder dat NL een internationaal verdrag meteen schendt of banken riskeert. https://t.co/qMkkNBaZnA

— Simon Hania (@simonhania) October 18, 2020

 

• Op 22 september 2020 heeft In’t Veld nieuwe vragen gesteld:

Personal data of Accidental Americans are transferred to the US because of national govs implementing extraterritorial US #FATCA. Does @EU_Commission consider this to be in line with #GDPR? My questions↘️ pic.twitter.com/ZEyJNeYfJO

— Sophie in ’t Veld (@SophieintVeld) September 23, 2020

 

• Op 29 juli 2020 gaf eurocommissaris Gentiloni antwoord op de vragen die europarlementariër In’t Veld op 9 april stelde, lees de brief. De problemen voor de FATCA-slachtoffers worden er niet mee opgelost, maar wel is goed te lezen: “In the EU context, EU citizenship thus takes precedence over any additional third country nationality“.

 

januari-april 2020

• 29 april 2020, bericht (pdf) van de Europese Raad over antwoorden van het Amerikaanse ministerie van financiën inzake FATCA.
• Sophie in’t Veld, Nederlands lid van het europarlement, heeft op 9 april 2020 vragen aan eurocommissaris Paolo Gentiloni gesteld. De Engelstalige brief is hier als pdf te vinden, zie ook de door de Franse Accidental Americans gemaakte Franse vertaling (pdf). Bron: de site van de Franse Accidental Americans. Helen Burggraf schreef naar aanleiding van de brief: Dutch champion of ‘accidentals’ fires back at EU commissioner over FATCA impact assessment, 10 april 2020. Zie voor het antwoord van 29 juli 2020 van lid van de Europese Commissie Gentiloni hierboven.
• Op 7 april 2020 beantwoordde eurocommissaris Paolo Gentiloni vragen van een lid van het Europees Parlement over FATCA, zie deze brief en mijn artikel.
• De Amerikanen gaven op 12 maart 2020 antwoord op door Europa in de brief van 11 december 2019 gestelde vragen, zie ook dit blog.
• In de notulen van de vergadering van 20/21 januari 2020 van de Committee on Petitions (PETI), een commissie van het Europees parlement, staat onder punt 6, ‘fact finding visits’: “In addition, the Coordinators decided that PETI should ask for the authorisation to carry out a fact finding visit in the United States to meet with members of the Congress and discuss about the impacts of the US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), to be possibly held in July“.

2019

• Op 11 december 2019 schreef Europa een brief aan de VS over FATCA. Naar mijn mening gaan die vragen lang niet ver genoeg.
• De verzoekschriftencommissie van het Europees parlement, Committee on Petitions (PETI), organiseerde op 11 november 2019 een hoorzitting over FATCA. Er zijn korte notulen, PETI_PV(2019)293_1. Daarin staat vermeld “Decision on petition 1088/2016 by J.R. on the US’ Foreign Account Tax Compliance Act’s (FATCA): keep the petition open; write a letter to both the new Commission, and the Finnish EU Council’s Presidency“. De documenten van de hoorzitting zijn via mijn bericht en via de Europese pagina over de hoorzitting te vinden.

2018

• Op 5 juli 2018 heeft het Europees Parlement een resolutie over FATCA aangenomen.
• In opdracht van de PETI-commissie heeft een deskundige, Carlo Garbarino, verbonden aan de universiteit van Milaan, in mei 2018 een rapport (pdf) uitgebracht, waarin uitvoerig wordt ingegaan op de gevolgen van FATCA voor Europese burgers, onder meer de Accidental Americans. Ook te downloaden via de denktank van het Europees parlement.
• Parlementaire vragen over FATCA werden aan de Raad gesteld op 17 mei 2018.

NB Dit overzicht is niet compleet.

 

Vragen Europees Parlement op chronologische volgorde
(niet volledig):

• 21 oktober 2020, FATCA, door Eroglu: “EU citizens who were born in the US or who have a parent who is a US citizen are also taxable in the USA. Since July 2014, German banks and credit institutions have been required to notify the US authorities if they have clients who are taxable in the USA. This often leads to banks terminating these clients’ bank accounts to avoid the additional administrative formalities. Switching to another credit institution is often impossible for the same reason.
  1. What ways does the Commission see of improving the tax situation of US nationals in the EU?
  2. Does the Commission think that FATCA’s provisions are compatible with EU data protection policy?“.
• 22 september 2020, Doorgifte van data aan de VS in het kader van de FATCA en de AVG, door In’t Veld: “Teneinde te voldoen aan de Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act (wet naleving belastingplicht buitenlandse rekeningen), die ten uitvoer wordt gelegd middels tussen de lidstaten van de EU en de VS gesloten bilaterale intergouvernementele overeenkomsten, moeten “accidental Americans”, die EU-burgers zijn, hun socialezekerheidsnummer aan hun bank doorgeven (en wordt die rekening opgeheven indien zij dit niet doen). Om dit socialezekerheidsnummer te bemachtigen, moeten deze personen zeer gevoelige gegevens doorgeven aan de Federal Benefit Unit van Amerikaanse ambassades, waarna ze naar de VS worden overgedragen.
  1. Is deze overdracht van informatie in de ogen van de Commissie in overeenstemming met de algemene verordening gegevensbescherming (AVG)?
  2. Beschouwt de Commissie deze overdracht van informatie een rechtstreeks gevolg van de door de lidstaten met het oog op de tenuitvoerlegging van de FATCA gesloten intergouvernementele overeenkomsten? Wat gaat de Commissie doen om de overdracht van deze informatie naar de VS te beschermen?
  3. Gaat de Commissie inbreukprocedures tegen de lidstaten inleiden?“.
• 11 februari 2020, Accidental Americans, door Bellamy, eindigend met “Will the Commission take action to defend its fellow citizens by guaranteeing them access to a bank account and fair treatment on tax, in order to protect them from the arbitrary extraterritorial application of this law? Are there plans to renegotiate the agreement on implementation of FATCA on an EU-wide basis, with identical reciprocal sharing obligations for both sides of the Atlantic?“. Antwoord Commissie.
• 17 mei 2018, parlementaire vragen over FATCA aan de Raad.
• 19 januari 2018, Implementation of Payment Accounts Directive (PAD) and FATCA door In ’t Veld.
• 23 augustus 2017, Verscheidene rapportageverplichtingen voor EU-burgers uit hoofde van FATCA en de daarmee samenhangende intergouvernementele overeenkomsten, door In’t Veld (Engelstalige versie als pdf, html).
• 12 juli 2016, FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
• 31 augustus 2015, Legality of intergovernmental agreements (IGAs) on the US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), door In ’t Veld. Antwoord Commissie.
• 31 maart 2015, De wettelijkheid van intergouvernementele overeenkomsten betreffende de Amerikaanse wet op de naleving van de belastingplicht voor buitenlandse rekeningen (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)), door In’t Veld.
• 22 april 2013, Amerikaanse wet op naleving belastingvoorschriften buitenlandse rekeningen (Fatca) en weigering van Amerikaanse burgers als klanten door Swedbank, door In ’t Veld.
• 7 februari 2013, Intergovernmental agreements on the US Foreign Account Tax Compliance Act, door In ’t Veld.
• 9 maart 2012, Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), In ’t Veld (ALDE) en Goulard.
• Onbekende datum, FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) door In ’t Veld.
• Onbekende datum, US tax reform affecting EU citizens and SMEs, door In ’t Veld en Cornillet.

 

Andere Europese instellingen

• Bij de Europese Commissie is een Commission Expert Group on automatic exchange of financial account information.
• De Europese Ombudsman nam op 31 maart 2016 een beslissing (pdf, html) over een FATCA-onderwerp: Decision in case 1398/2013/ANA on the European Commission’s refusal to give access to documents relating to the US Foreign Account Tax Compliance Act (‘FATCA’).
• Bankentoezichthouder EBA beantwoordde in 2019 vragen over naleving van banken van FATCA.
• EDPB, de organisaties van samenwerkende privacytoezichthouders van Europa, bracht op 25 februari 2019 een verklaring uit over FATCA, de tekst staat hier (pdf). Mogelijk is ook de FAQ over Schrems II van 24 juli 2020 van belang.
• Uitleg op de site van de EU over dubbele belastingheffing. De heffing door de VS op basis van nationaliteit komt hier niet voor.